ЕНВД для предпринимателей в 2016 году

Содержание
  1. Налог ЕНВД для ИП в 2016 году
  2. Что такое «вмененка»
  3. Формула ЕНВД в 2016 и 2017 году для ИП
  4. Отчетность по «вмененке»
  5. Способы уменьшения налога по ЕНВД
  6. 1. Корректировка на размер страховых взносов
  7. 2.Использование житейской находчивости
  8. Базовая доходность по ЕНВД на 2016 год | Статьи | Бухгалтерские услуги «ЭкоПлюс»
  9. Базовая доходность по ЕНВД на 2016 год
  10. Расчет ЕНВД в 2016 году по базовой доходности
  11. Пример расчета ЕНВД в 2016 году при наличии работников
  12. Пример расчета ЕНВД в 2016 году для ИП без работников в 2016 году
  13. Расчета ЕНВД за неполный месяц в 2016 году
  14. Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2016 году
  15. Все о ЕНВД
  16. Плательщики
  17. Виды деятельности
  18. Переход на ЕНВД
  19. Регистрация
  20. Отчетность
  21. Отчисления при ЕНВД
  22. Учет при ЕНВД
  23. Расчет
  24. Уменьшение налога
  25. Налог ЕНВД 2016 год
  26. Льготная ставка налога ЕНВД 2016
  27. Изменение коэффициента К1 в 2016
  28. Изменения коэффициента К2 в 2016
  29. Базовая доходность ЕНВД в 2016
  30. Срок сдачи декларации ЕНВД в 2016
  31. Декларация ЕНВД в 2016 году
  32. Кассовый аппарат и БСО на ЕНВД 2016
  33. Срок оплаты налога ЕНВД в 2016 году
  34. Енвд – отличная возможность оптимизации налогов
  35. Единый налог на вмененный доход в 2016 году для ИП
  36. Изменения в ЕНВД в 2016 году для ИП
  37. Расчет ЕНВД для ИП в 2016 году
  38. Пример расчета ЕНВД для ИП в 2016 году

Налог ЕНВД для ИП в 2016 году

ЕНВД для предпринимателей в 2016 году

Ключевая цель работы любой коммерческой организации – получение наибольшей прибыли.

Чтобы достичь ее, нужно не только наращивать обороты и повышать продажи, но и оптимизировать расходы, в частности, налоговую нагрузку.

ЕНВД в 2016 и 2017 году для ИП – это реальная возможность «сэкономить» на бюджетных перечислениях. Сумма налога не зависит от выручки и прибыли, а потому остается неизменной с ростом объемов деятельности.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Что такое «вмененка»

ЕНДВ – один из специальных налоговых режимов. Он доступен для ИП и ООО. Перейти на него могут предприниматели, чей вид деятельности попадает в перечень, установленный законодательно. В него входят:

  • бытовые услуги(относящиеся к группе с кодом 010000 по ОКУН);
  • ветеринария;
  • общественное питание;
  • содержание гостиниц;
  • розница;
  • перевозки грузов и пассажиров и т.д.

Полный перечень видов деятельности, подлежащих специальному режиму, приведен в НК РФ. Налог ЕНВД для ИП в 2016 году «приводят в действие» муниципальные нормативно-правовые акты. Собираясь перейти на «вмененку», посетите сайт местной администрации или «свою» ИФНС и убедитесь, что по вашему направлению работы возможно применение единого налога.

Основа для исчисления ЕНВД – вмененный доход. Это размер выручки, который государство «вменяет» индивидуальному предпринимателю.

Считается, что обладание теми или иными физическими показателями (сотрудниками, авто, метрами квадратными площади) прямо влияет на показатели финансово-хозяйственной деятельности.

Такое допущение упрощает контроль за налогоплательщиками для ИФНС и расчет суммы обязательного платежа для ИП.

Формула ЕНВД в 2016 и 2017 году для ИП

Чтобы определить сумму налога к перечислению в государственную казну, необходимо найти произведение пяти множителей. К их числу относится:

  • Количество физического показателя – например, число наемных сотрудников или используемых машин.
  • Базовая доходность – фиксированный параметр, прописанный в Налоговом Кодексе отдельно по каждому виду деятельности.
  • К1 – коэффициент-дефлятор, значение которого на 2016 и 2017 год установлено на уровне 1,798.
  • К2 – коэффициент, учитывающий особенности работы в населенном пункте. Устанавливается отдельно для каждого направления деятельности ИП муниципальными властями.
  • Ставка налога – до 2016 и 2017 года она составляла 15% и устанавливалась на федеральном уровне. Сейчас ее определяют региональные власти. Для разных субъектов РФ она может варьироваться в пределах от 7,5 до 15%.

Указанная формула позволяет быстро сумму ЕНВД в 2016 и 2017 году для ИП. Полученное значение остается верным в течение всего календарного года, потому что множители не меняются. Срок совершения обязательного платежа – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Отчетность по «вмененке»

Предприниматели, перешедшие на «вмененку», обязаны ежеквартально подавать в ИФНС декларацию. Образец заполнения ЕНВД 2 для ИП 2016 и 2017 можно скачать на любом информационно-правовом ресурсе.

Декларация состоит из титульного листа и трех разделов. Титульник содержит информацию об ИП, месте и направленности его деятельности. Второй и третий разделы посвящены значениям физического показателя, базовой доходности и коэффициентов. Первый раздел – результат вычислений, окончательная сумма налога к выплате в бюджет.

Срок предоставления декларации – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Способы уменьшения налога по ЕНВД

Существует два основных метода уменьшения суммы обязательного платежа.

1. Корректировка на размер страховых взносов

ИП на ЕНВД без наемных работников в 2016 и 2017 году имеет право уменьшить сумму бюджетного платежа на весь объем взносов с ФОТ, уплаченных за самого себя.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

До 2017 года предприниматель с сотрудниками мог уменьшить сумму вмененного налога только на платежи в ФФОМС и ПФР за персонал. С 01.01.2017 года вступили в действие поправки, позволяющие вычитать из суммы налога фиксированные платежи «за себя». По-прежнему актуален лимит: бюджетный платеж можно сократить не более, чем на 50%.

2.Использование житейской находчивости

Чтобы снизить налоговую нагрузку на ИП, можно пойти на хитрость: выбрать для осуществления деятельности город с наименьшим значением К2. Можно менять значения физического показателя: сократить число наемных работников или использовать торговое помещение меньшей площади.

Налог на ЕНВД в 2016 и 2017 году – отличное решение для ИП. Этот режим отличается простотой сдачи отчетности и расчета суммы бюджетных платежей. Сумма налога остается фиксированной в течение года, что удобно для тех, у кого выручка постоянно растет.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/envd-dlya-ip.html

Базовая доходность по ЕНВД на 2016 год | Статьи | Бухгалтерские услуги «ЭкоПлюс»

ЕНВД для предпринимателей в 2016 году

23 Дек 2015 | Статьи | Бухгалтер | 6 766 | : 3

Базовая доходность необходима для исчисления суммы уплачиваемого ЕНВД. Из статьи вы узнаете базовую доходность по ЕНВД установленную на 2016 год, формулы для расчета ЕНВД и три примера для расчета налога в разных ситуациях.

Базовая доходность установлена статьей 346.29 НК РФ. Налоговой базой при ЕНВД является величина вмененного дохода. Она равна произведению базовой доходности по определенному виду деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Базовая доходность по ЕНВД на 2016 год

Виды предпринимательской деятельностиФизические показателиБазовая доходность в месяц (рублей)
Оказание бытовых услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метровКоличество торговых мест9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)1 800
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)1 000

Расчет ЕНВД в 2016 году по базовой доходности

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Соответственно рассчитывать ЕНВД организации и предприниматели, состоящие на учете в качестве плательщика ЕНВД, должны ежеквартально.

Для расчета ЕНВД необходимо использовать следующую формулу:

ЕНВД = [БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3) х 15% — НВ]

ЕНВД — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам квартала
БД — базовая доходность по ЕНВД
К1 — коэффициент-дефлятор К1 (1,798 в 2016 году — см.

коэффициенты-дефляторы на 2016 год)
К2 — корректирующий коэффициент К2 (устанавливается муниципалитетом)
ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно (берется из 2 колонки таблицы «Базовая доходность»)
15% — налоговая ставка ЕНВД (законами регионов может быть снижена в 2016 году до 7,5%)
НВ — налоговый вычет по ЕНВД из страховых взносов

Физический показатель характеризует определенный вид деятельности. Единицей физического показателя согласно п. 3 статьи 346.29 НК РФ может быть:

    • работник (в том числе индивидуальный предприниматель);
    • торговое место;
    • посадочное место;
    • земельный участок;
    • квадратный метр;
    • транспортное средство и др.

Следовательно, физическим показателем при расчете ЕНВД будет совокупность этих единиц, непосредственно участвующих во «вмененной» деятельности. Физический показатель берется из таблицы выше.

Пример расчета ЕНВД в 2016 году при наличии работников

Организация ведет розничную торговлю через магазин и применяет ЕНВД. Площадь торгового зала магазина составляет 15 кв. м. В I квартале 2016 года организация с выплат в пользу работников исчислила и заплатила в бюджет страховые взносы в размере 5000 руб.

Кроме того, организация заключила со страховой компанией договор добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности. Согласно условиям договора оплате подлежат первые три дня болезни.

Ежемесячные платежи по договору страхования составляют 400 руб. По страховому случаю страховщик выплачивает 1500 руб. В марте один сотрудник проболел семь дней. Размер дневного пособия, исходя из положений Закона № 255-ФЗ, составляет 650 руб.

Рассчитаем сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам I квартала 2016 года.

Значение К1 в 2016 году составляет 1,798, а значение К2 — 0,75. Физическим показателем является площадь торгового зала в квадратных метрах. Она равна 15 кв. м. Величина базовой доходности равна 1800 руб. с 1 кв. м. Соответственно сумма исчисленного ЕНВД за I квартал 2016 года равна 16384 руб.

[1800 руб. × 1,798 × 0,75 × (15 кв. м + 15 кв. м + 15 кв. м) × 15%] = 16384 руб.

Сумма пособия по временной нетрудоспособности, положенная работнику за первые три дня болезни по закону, составляет 1950 руб. (650 руб. х 3 дн.). Страховая компания выплатила сотруднику только 1500 руб.

, оставшуюся часть в размере 450 руб. доплатил работодатель. Таким образом, в состав налогового вычета организация может включить 450 руб. и часть уплаченной в I квартале 2016 года страховой премии в размере 1200 руб.

(400 руб. × 3 мес.).

Общая сумма выплат, включаемых в состав налогового вычета, составляет 6650 руб. (5000 руб. + 450 руб. + 1200 руб.). Это меньше, чем половина от суммы исчисленного ЕНВД — 8192 руб. (16384 руб. х 50%).

Таким образом, за I квартал 2016 года в бюджет организация должна перечислить ЕНВД в размере 9734 руб.

16384 руб. – 6650 руб. = 9734 руб.

Пример расчета ЕНВД в 2016 году для ИП без работников в 2016 году

Предприниматель ведет розничную торговлю через магазин и применяет ЕНВД. Площадь торгового зала магазина составляет 15 кв. м.

В I квартале 2016 года предприниматель перечислил: часть фиксированного платежа за 2016 год в размере 5566 руб.; взносы за 2015, рассчитанные с доходов, превышающих 300 000 руб., в сумме 3000 руб.

Рассчитаем сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам I квартала 2016 года.

Значение К1 в 2016 году составляет 1,798, а значение К2 — 0,75. Физическим показателем является площадь торгового зала в квадратных метрах. Она равна 15 кв. м. Величина базовой доходности равна 1800 руб. с 1 кв. м. Соответственно сумма исчисленного ЕНВД за I квартал 2016 года равна 16384 руб.

[1800 руб. × 1,798 × 0,75 × (15 кв. м + 15 кв. м + 15 кв. м) × 15%] = 16384 руб.

Общая сумма выплат, включаемых в состав налогового вычета, составляет 8566 руб.

5566 руб. + 3000 руб. = 8566 руб.

Таким образом, за I квартал 2016 года в бюджет предприниматель должен перечислить ЕНВД в размере 7818 руб.

16384 руб. – 8566 руб. = 7818 руб.

Расчета ЕНВД за неполный месяц в 2016 году

Корректировку суммы ЕНВД в зависимости от фактического периода работы организации и предприниматели действующее законодательство не предусматривает. Исключение – кварталы, в которых организация или предприниматель встали на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Так, если дата постановки на учет (снятия с учета) совпадает с 1-м числом месяца, то при расчете ЕНВД будет учитываться значение физического показателя за два месяца или один месяц. В зависимости от того, в каком месяце квартала произведена постановка на учет (снятие с учета) в качестве плательщика ЕНВД.

Если дата постановки на учет (снятия с учета) не совпадает с 1-м числом месяца, то расчет ЕНВД за этот месяц следует производить по следующей формуле:

ЕНВД = БД х К1 х К2 х ФП : КД х КД1

ЕНВД — сумма ЕНВД за месяц, в котором произведена постановка на учет (снятие с учета) в качестве «вмененщика»
БД — базовая доходность по ЕНВД
К1 — коэффициент-дефлятор К1
К2 — корректирующий коэффициент К2
ФП — величина физического показателя в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качества плательщика ЕНВД
КД — количество календарных дней в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качества плательщика ЕНВД
КД1 — количество фактически отработанных дней в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качества плательщика ЕНВД

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2016 году

Организация занимается розничной торговлей через магазин площадью 50 кв. м. 16 февраля компания встала на учет в качестве плательщика ЕНВД. Рассчитаем, какую сумму единого налога организация должна перечислить в бюджет за I квартал 2016 года.

Значение К1 в 2016 году составляет 1,798, а значение К2 — 0,8. Физическим показателем является площадь торгового зала в квадратных метрах. Она равна 50 кв. м. Величина базовой доходности равна 1800 руб. с 1 кв. м. Сумма ЕНВД за февраль равна 9016 руб.

1800 руб. х 50 кв. м. х 1,798 х 0,8 : 28 дн. х 13 дн. х 15% = 9016 руб.

Сумма ЕНВД за март равна 19418 руб.

1800 руб. х 50 кв. м. х 1,798 х 0,8 х 15% = 19418 руб.

Таким образом, за I квартал 2016 года в бюджет организация должна перечислить ЕНВД в размере 28434 руб.

9016 руб. + 19418 руб. = 28434 руб.

: 3

Источник: http://ecoplus-buh.ru/%D0%B1%D0%B0%D0%B7%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F-%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C-%D0%BF%D0%BE-%D0%B5%D0%BD%D0%B2%D0%B4-%D0%BD%D0%B0-2016-%D0%B3%D0%BE%D0%B4/

Все о ЕНВД

ЕНВД для предпринимателей в 2016 году

До 2013 года «вмененка» или Единый налог на вмененный доход – обязательный режим уплаты налогов. Последние несколько лет эта схема успешно применяется в разных типах предпринимательской деятельности в добровольной форме. Основной особенностью ЕНВД можно считать ее универсальность. Режим хорошо сочетается с «упрощенкой» либо ОСНО.

Главным отличием ЕНВД от других установленных законодательством режимов оплаты налогов является тот факт, что начисление налога происходит с вмененного дохода. То есть предприниматель либо юридическое лицо должны оплачивать налог по определенным видам деятельности с установленного государством (вмененный) дохода.

Плательщики

Так как эта система не является обязательной, она неплохо применяется большинством как предпринимателей частного рода (ИП), так и целыми организациями.

И, тем не менее, существует ряд исключений, которые запрещают или ограничивают применение «вмененки». В этот список входят:

  1. Предприятия с долей в иных предприятиях свыше 25% (исключение по предприятиям регламентируется статьей 346.26 НК).
  2. Сдача в аренду или субаренду газозаправочных или автозаправочных станций от компаний и предпринимателей.
  3. Крупнейшие плательщики (определение в статье 83 НК).
  4. При оказании услуг населению в области общепита, в учреждениях социального характера, здравоохранения.
  5. Компании и предприниматели, у которых количество персонала составляет свыше 100 человек за прошлый год.

Все эти случаи так же регламентируются Налоговым кодексом.

Внимание! П. 2 статьи 346.26 НК содержит список видов деятельности, использование ЕНВД для которых запрещается в тех случаях, когда они осуществляются в границах условий договора товарищества.

Виды деятельности

Важно отметить, что, несмотря на то, что в статье 346.26 НК уже выведены общие виды деятельности, облагающиеся по ЕНВД, конкретные виды устанавливает решение местных властей.

Переход на ЕНВД

Чтобы стать плательщиком «вмененки», в первую очередь требуется начать вести хотя бы один вид деятельности, входящий в категорию такого налогообложения. Фактически переход может быть осуществлен только на основании заявления от налогоплательщика.

Обратный переход возможен в стандартном режиме с 1-го числа 1-го месяца каждого нового года либо же по прекращению ведения деятельности, облагающейся «вмененкой» в середине года.

Также можно перестроить бизнес по-новому, чтобы он не укладывался в рамки, установленные статьей 346.26 НК.

Примеры:

  1. Гостиничный бизнес можно реорганизовать таким образом, чтобы площадь помещений для сна превышала 500 м2 (для каждого объекта).
  2. Создание простого товарищества.
  3. При деятельности в сфере предоставления услуг автотранспортом увеличить автопарк (более 20 единиц).
  4. Владельцы точек розничной торговли либо заведений общепита могут расширить зал обслуживания либо торговли более чем на 150 м2.

Во всех перечисленных примерах требуется подача соответствующего заявления для снятия с учета.

Регистрация

Деятельность, попадающая под ЕНВД и осуществляется автоматически, должна быть зарегистрирована соответствующим образом. Важно отметить, что эта процедура регистрации плательщика «вмененки» должна осуществляться не позднее 5 дней с момента фактического применения схемы обложения налогом.

Для подачи заявления существует две установленные формы:

  • ЕНВД-1 – форма заявления, которая используется исключительно для юридических лиц;
  • ЕНВД-2 – специальный формат заявления для ИП.

Подача документов осуществляется в инспекцию по месту ведения бизнеса либо регистрации налогоплательщика. Второй вариант применим в случае, когда коммерческая деятельность происходит одновременного в нескольких местах одного города либо района. Тогда декларация подается с несколькими разделами.

Отчетность

Декларация по ЕНВД должна быть подана налогоплательщиком не позже 20 числа 1 месяца нового налогового периода (квартала). Так как ЕНВД – система обложения налогом деятельности, то есть самого функционирования организации либо частного лица, а не их индивидуально. Комплект документов отчетности будет соответствовать упрощенной или общей системе.

Важно отметить, что лица, находящиеся на ЕНВД, должны предоставить также бухгалтерскую отчетность. Потому что от бухучета они не освобождаются законом.

Отчисления при ЕНВД

Главным фактором, который определит размер отчислений по ЕНВД (налога), становится физический показатель деятельности, например, размеры зала для торговли, количество сотрудников, число единиц транспортной техники и т. д. Более подробно значение физического показателя описывается 346.29 НК.

Также обязательны к выплатам в:

  • Пенсионный фонд;
  • ФОС;
  • Фонд медстрахования.

ЕНВД на обязательные фондовые отчисления не влияет.

Также оплате подлежит налог для физических лиц, который должен быть отчислен с заработной платы сотрудников. Еще, параллельно с ЕНВД, могут оплачиваться:

  • на землю;
  • на транспорт;
  • налог на игорный бизнес и т. д.

Более подробно – в ст. 346.26 НК.

Учет при ЕНВД

Налоговым кодексом РФ не регламентируется способ ведения учета при ЕНВД. Формулу учета предприниматели и компании выбирают под себя.

Незыблемым остается факт учета физических показателей деятельности, по которым и определяется налог. Наиболее удобный способ – использовать специальную книгу, в которой фиксируются доходы, расходы, зарплаты и т. д.

Данный документ не является обязательным, но помогает в ведении предпринимательской деятельности.

Внимание! Наличие «вмененки» не влияет на ведение иных видов учета по обязательствам участников деятельности. Простыми словами, если организация вела бухгалтерский учет, например, до регистрации ЕНВД, она будет вести его и после.

Расчет

Достаточно заглянуть в статью 346.29 НК, по ней определить вид деятельности и посмотреть соответствующую ему базовую доходность на единицу физического показателя. После этого базовая доходность умножается на конкретный показатель, имеющийся у предпринимателя либо предприятия.

Приведем пример. Для этого укажем формулу, которая и определит «вмененку» за 1 месяц:

ЕНВД = ФП х БД х К1 х К2 х 15%,

где:

  • БД – базовая доходность, которая устанавливается государством и устанавливается вышеупомянутой статьей Налогового кодекса, она напрямую зависит от вида деятельности;
  • ФП – физический показатель, свой для каждого вида деятельности, это может быть: количество метров, сотрудников, транспортных средства т. д.;
  • К1 – дефлятор-коэффициент, установленный Минэкономразвития на каждый год (2016 – 1,798);
  • К2 – коэффициент корректирующий, устанавливающийся властями для уменьшения ЕНВД по определенным видам деятельности; сайт ФНС более подробно раскроет информацию относительно значения данного коэффициента.

Внимание! С 01.10.2015 местным властям было дано право менять налоговую ставку «вмененки». Величины варьируются в диапазоне 7,5–15%, зависят от вида деятельности и категории плательщика. Онлайн сервис для расчета налоги ЕНВД

Уменьшение налога

Предприниматели, ведущие деятельность без сотрудников, могут снизить ЕНВД практически на 100%, до суммы платежей «за себя». Предприниматели могут выбирать самостоятельно комфортный график погашения взносов «за себя». Самое главное, чтобы сроки оплат находились в рамках одного календарного года.

Также предприятия и лица-предприниматели могут снизить сумму налога на количество оплаченных страховых взносов за сотрудников. Уменьшение может быть до 50%, но при этом предприниматели не могут учитывать свой фиксированный платеж для уменьшения налога.

Ограничение на снижение ЕНВД в 50% для предпринимателей распространяется исключительно на тот период, в течение которого у предпринимателя были сотрудники.

Источник: http://lawhints.ru/biznes/nalogi-i-platezhi/vse-o-envd.html

Налог ЕНВД 2016 год

ЕНВД для предпринимателей в 2016 году

Доброго времени суток! Вот и наступил новый 2016 год и пора подвести итоги, какие изменения налога ЕНВД ждут нас в этом 2016 году по сравнению с ЕНВД 2015 года. Налогообложение ЕНВД в 2017 году для ООО и ИП.

Первым и пожалуй самым главным изменением налога ЕНВД 2016 является принятие льготной налоговой ставки ЕНВД:

Льготная ставка налога ЕНВД 2016

Как Вы наверное знаете, налоговая ставка налога ЕНВД = 15%, так вот с этого 2016 года на основании изменений ФЗ (федерального закона) №232 ФЗ региональные власти вправе устанавливать льготный размер налоговой ставки ЕНВД.

Размер льготной налоговой ставки ЕНВД 2016 варьируется от 7,5% до 15%. Как видно в некоторых случаях размер налога может быть уменьшен в 2 раза.

Размер налоговой ставки ЕНВД 2016 принимается на региональном уровне и для каждого вида деятельности отдельно.

Так что обязательно посмотрите региональные документы на сайте администрации города в котором занимаетесь бизнесом или собираетесь заниматься. Так же такую информацию можно получить и в ИФНС (налоговой). Возможно Вас ждет приятный сюрприз в виде снижения налоговой ставки на Вашу деятельность.

Изменение коэффициента К1 в 2016

Так же Вы наверное в курсе, что ежегодно изменяется коэффициент дефлятор К1:

  1. К1 в 2013 году = 1,569;
  2. К1 в 2014 году = 1,672;
  3. К1 в 2015 году = 1,798;
  4. К1 в 2016 году = 1,798

В 2016 году размер К1 хотели принять 2,083 , но приказом Минэкономразвития России от 18.11.15 № 854 коэффициент дефлятор К1 в 2016 году оставили на прежнем уровне 2015 года. Еще раз спасибо правительству :)

Изменения коэффициента К2 в 2016

Коэффициент дефлятор К2 принимается на местном региональном уровне и как правило очень редко меняется. Его значение смотрите на сайте администрации города в котором ведете бизнес.

Как показала практика изменение К2 происходит довольно редко. К2 отражает привлекательность того или иного бизнеса (как раз из-за этого он редко меняется), максимальное значение К2=1, то есть – это понижающий коэффициент.

Не смотря на то что коэффициент К2 меняется очень редко, я рекомендовал бы все, таки ежегодно проверять его размер.

Базовая доходность ЕНВД в 2016

Что касается базовой доходности налога ЕНВД в 2016 году, то тут нет никаких изменений и размер ее такой же как и в 2015 году: посмотреть размер базовой доходности ЕНВД 2015.

Срок сдачи декларации ЕНВД в 2016

Сдавать отчетность на налоге ЕНВД в виде налоговой декларации в 2016 году необходимо в следующие сроки:

  1. Первый квартал – 20 апреля 2016 года;
  2. Второй квартал – 20 июля 2016 года;
  3. Третий квартал – 20 октября 2016 года;
  4. Четвертый квартал – 20 января 2017 года.

Как видно из списка, сдача декларации ЕНВД в 2016 году происходит как и прежде до 20 числа месяца который следует за отчетным кварталом.

Декларация ЕНВД в 2016 году

Поменялась форма по отчетности ЕНВД за 2016 год см. Приказ ФНС России от 22,12,2015 г. № ММВ-7-31590@ 

Скачать новую форму ЕНВД 2016: скачать ЕНВД 2016, скачать образцы заполнения декларации ЕНВД 2016 для ИП и для ООО. А так же прочитать статью о том как правильно заполняется декларация ЕНВД для ИП и ООО в 2016 году.

Кассовый аппарат и БСО на ЕНВД 2016

Занимаясь розничной торговлей в 2016 году на налоге ЕНВД кассовый аппарат не нужен и Вы не должны давать покупателю ничего, но в случае если покупатель потребует от Вас подтверждающий документ о передаче Вам денег, то Вы по закону обязаны его предоставит (это может быть: кассовый чек, чек с ЧПМ, приходно-кассовый ордер, товарник и т.д.)

Если Вы оказываете на налоге ЕНВД в 2016 году услуги, то обязаны предоставить при получении денег от человека бланк БСО (бланк строгой отчетности), обязательно вручите бланк БСО прямо в руки человеку, даже если он будет отказываться.

Срок оплаты налога ЕНВД в 2016 году

Рассмотрим в какие сроки мы должны платить налог ЕНВД 2016:

  1. Первый квартал – 25 апреля 2016 года;
  2. Второй квартал – 25 июля 2016 года;
  3. Третий квартал – 25 октября 2016 года;
  4. Четвертый квартал – 25 января 2017 года.

Если сравнить сроки сдачи декларации ЕНВД 2016 и сроки оплаты, то видно, что нам дается 5 дней для того чтобы оплатить налог.

Больше никаких изменений в 2016 году на налоге ЕНВД нет и все остальные пункты остаются такими же как в 2015:

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Если у Вас остались вопросы, то задаем их в мою группу ВК «Секреты бизнеса для новичка» или просто в комментарии к статье.

Удачи в бизнесе! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/nalog-envd-2016-god/

Енвд – отличная возможность оптимизации налогов

ЕНВД для предпринимателей в 2016 году

Единый налог на вмененный доход с момента своего появления претерпел множество изменений. Самое основное, что из обязательного, для отдельных видов деятельности он стал добровольным. Данная система налогообложения привлекательна для многих предпринимателей, так как обладает рядом особенностей, которые позволяют значительно снизить налоговую нагрузку на бизнес.

Единый налог на вмененный доход в 2016 году для ИП

Единый налог на вмененный доход предусматривает уплату налога с предполагаемого размера дохода предпринимателя, который рассчитывается по определенной формуле, при этом в расчет не берутся реальные показатели дохода: выручка, прибыль.

ЕНВД вправе применять индивидуальные предприниматели, которые осуществляют определенные ст. 346.26 Налогового кодекса РФ  виды деятельности:

  • оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • оказание услуг по предоставлению во временное владение (пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов;
  • оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, а также с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

При этом следует помнить, что конкретные виды устанавливаются специальным нормативно-правовым актом субъекта РФ, поэтому в регионах данный перечень может иметь отличия.

Кроме того, для применения данного налогового режима предприниматель должен отвечать следующим критериям:

  • Среднесписочная численность работников не должна быть более 100 человек;
  • В отношении деятельности не действует договор простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • В отношении данного вида деятельности ИП не использует патентную систему налогообложения.

ЕНВД можно совмещать с другими системами налогообложения. Например, розничная торговая точка может работать с применением налога на вмененный доход, а оптовые продажи осуществляются на упрощенной системе налогообложения.

Единый налог обладает рядом преимуществ по сравнению с другими видами налогообложения, в том числе и специальными режимами. Во-первых, данная система освобождает от ведения многочисленных отчетных и бухгалтерских документов.

Во-вторых, если при ККМ при УСН в большинстве случаев обязательно, то ИП на ЕНВД может не использовать кассовую технику, что в определенной степени снижает расходы. Своим клиентам предприниматель  вмененщик должен только выдавать по их требованию документ, подтверждающий факт покупки или оказания услуг, например, товарный чек.

Также можно использовать стандартные бланки строгой отчетности для ИП. В-третьих, расчет налога позволяет учитывать особенности бизнеса, например, режим работы, ассортимент, фактический период осуществления деятельности.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Перейти на применение ЕНВД предприниматель может и с момента регистрации, и в течение пяти дней с даты начала осуществления соответствующего вида деятельности.

Для этого в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой планируется применять ЕНВД, необходимо подать заявление по форме ЕНВД-2.

Важно отметить, что заявление о переходе на ЕНВД-2 подается и в том случае, если место осуществления деятельности и место регистрации ИП совпадает. Также закон определяет  случаи, когда заявление ИП подает в свою налоговую:

  • Развозная или разносная торговля;
  • Размещение рекламы на автотранспорте;
  • Грузоперевозки или пассажирские перевозки.

Необходимо учитывать, что если деятельность осуществляется в нескольких местах, которые относятся к разным территориальным подразделениям ФНС, то вставать на учет необходимо в каждом из них.

Для перехода на ЕНВД не требуется предъявлять никаких документов кроме заявления. Не предусмотрена и госпошлина за регистрацию ИП в налоговых органах в связи с переходом на вмененный доход.

Совет: переход на ЕНВД осуществляется только по одному виду деятельности, если планируется осуществление нескольких видов, которые подпадают под данную систему, то необходимо подать заявление по каждому из них. Но практика показывает, что применение ЕНВД более чем на два вида деятельности теряет свою экономическую привлекательность, поэтому в такой ситуации имеет смысл использовать другие специальные режимы налогообложения.

Прекратить применение единого налога на вмененный доход предприниматель может добровольно, подав соответствующее заявление. Или он обязан перейти на другой режим, если его деятельность перестает отвечать критериям данной системы налогообложения.

Изменения в ЕНВД в 2016 году для ИП

Несмотря на многочисленные изменения в налоговом законодательстве, 2016 год не принес существенных изменений для предпринимателей, работающих на едином налоге на вмененный доход.

Самым существенным изменением стало предоставление права региональным властям вводить свой размер основной налоговой ставки в пределах от 7,5 до 15%, однако регионы практически не воспользовались этим правом, и в большинстве из них ставка осталась на прежнем уровне.

Также до сих пор не определен и срок отмены данного режима, в настоящее время чиновники уверяют, что ЕНВД будет ликвидирован к 2018 году, но экономическая ситуация может сдвинуть это событие и на более поздний период.

В 2016 году сохранился размер коэффициента-дефлятора К1 – 1,798, который используется для расчета налога. Сам механизм расчета не претерпел изменений.

Расчет ЕНВД для ИП в 2016 году

Налоговую базу по ЕНВД образует вмененный доход, который рассчитывается исходя из специальных коэффициентов и базовой доходности, которая определяется для каждого вида деятельности. Расчет производится по следующей формуле: ВД (база) = БД * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2.

  • БД – базовая доходность по виду деятельности;
  • Ф1, Ф2, Ф3 – физические показатели деятельности за каждый месяц квартала соответственно;
  • К1 – коэффициент-дефлятор по ЕНВД, в 2016 году он равен – 1,798;
  • К2 – коэффициент корректировки базовой доходности, который устанавливается на региональном уровне.

Физические показатели для каждого вида деятельности свои:

Виды предпринимательской деятельности

Физические показатели

1. Бытовые услугиКоличество работников (включая ИП)
2. Ветеринарные услугиКоличество работников (включая ИП)
3. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средствКоличество работников (включая ИП)
4. Услуги по хранению автотранспортных средств (на платных стоянках)Площадь стоянки (в м2)
5. Автотранспортные услугиКоличество транспортных средств (используемых для перевозки пассажиров и грузов)
6. Розничная торговля (через объекты стационарной торговой сети), имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в м2)
7. Розничная торговля (через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов), и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сетиТорговое место
8. Развозная (разносная) торговля (кроме торговли: подакцизными товарами; лекарственными препаратами; изделиями из драгоценных камней; оружием; меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения)Количество работников (включая ИП)
9. Услуги общепита (через объекты организации общественного питания, которые имеют залы обслуживания посетителей)Площадь зала обслуживания посетителей (в м2)
10. Услуги общепита (через объекты организации общественного питания, у которых нет залов обслуживания посетителей)Количество работников (включая ИП)
11. Распространение (размещение) наружной рекламы с любым способом нанесения изображения (кроме наружной рекламы с автоматической сменой изображения)Площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения (кроме наружной рекламы с автоматической сменой изображения (в м2))
12. Распространение (размещение) наружной рекламы с автоматической сменой изображенияПлощадь информационного поля экспонирующей поверхности (в м2)
13. Распространение (размещение) наружной рекламы посредством световых и электронных таблоПлощадь информационного поля электронных табло наружной рекламы (в м2)
14. Распространение (размещение) рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусков, речных судахКоличество автобусов любых типов, (трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов), используемых для распространения (размещения) рекламы
15. Услуги по временному размещению (проживанию)Площадь спального помещения (в м2)
16. Услуги по передаче во временное владение (пользование) стационарных торговых мест, которые расположены на рынках (в других местах торговли), не имеющих залов обслуживания посетителейКоличество торговых мест, переданных во временное владение (пользование) другим хозяйствующим субъектам

Учет данных показателей ведет сам предприниматель, специальной формы для этого нет, поэтому оформляется всё произвольно, но с возможностью предоставить необходимые данные налоговым органам.

Сам же единый налог рассчитывается по формуле: ЕНВД= БД *15%, то есть произведение базовой доходности и ставки налога. Из полученной суммы налога предприниматель может вычесть:

  • 100% суммы страховых взносов, уплаченных во внебюджетные фонды за себя;
  • Сумму страховых взносов за работников, но при этом размер уменьшения налога не может быть более 50%.

Пример расчета ЕНВД для ИП в 2016 году

Например, ИП занимается розничной торговлей, площадь торговой точки 15 кв.м., наемных работников у него нет. Базовая доходность составляет 1800 руб. в месяц. Для расчета возьмем корректировочный коэффициент, равный 1.

Определяем вмененный доход: 1800*(15+15+15)*1,798*1 = 145638 руб. – налоговая база по ЕНВД.

Определяем сумму налога: 145638 *15% = 21845,70 руб.

Если в текущем квартале предприниматель заплатил пенсионный налог для ИП – в 2016 году размер взносов в ПФР составляет 19 356, 48 рублей, то при расчете единого налога эту сумму можно вычесть: 21845,70 – 19356,48 = 2489,22 рубля – окончательная сумма налога, подлежащая уплате по итогам квартала.

Сохраните статью в 2 клика:

Для многих видов деятельности применение ЕНВД обеспечивает возможность значительно снизить налоговую нагрузку совершенно законным способом. Следует учесть, что выбирая систему налогообложения для своего бизнеса, необходимо провести детальный расчет будущих налогов.

Сделать это довольно просто, так как расчет вмененного налога производится на основании физических показателей, которые известны еще на стадии планирования бизнеса.

Также известна и стоимость патентов для ИП в 2016 году, что дает возможность определить налоговую нагрузку при выборе того или иного варианта налогообложения.

Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/envd-v-2016-godu-dlya-ip

Делаем просто
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: