Как оформить социальный налоговый вычет

Содержание
  1. Социальные налоговые вычеты — возврат налога, получение вычета
  2. Кто может воспользоваться социальными налоговыми вычетами?
  3. Кто НЕ может воспользоваться социальными налоговыми вычетами?
  4. Налоговый вычет за обучение
  5. Налоговый вычет на лечение
  6. Как получить социальный вычет на лечение и обучение в 2020 году?
  7. Что такое социальный вычет?
  8. Сумма социальных вычетов
  9. Как это работает?
  10. Коды социальных вычетов
  11. Кто имеет право на социальный вычет?
  12. Условия для получения льготы за обучение следующие:
  13. Чтобы получить социальный вычет на лечение, гражданин может оплатить:
  14. Документы для социального вычета на лечение и обучение
  15. Если социальный вычет оформляется по расходам на лечение, то потребуются:
  16. Если налогоплательщик планирует получить социальный вычет за обучение, то необходимы:
  17. Как получить социальный вычет на обучение или на лечение?
  18. Если вычет оформляется в ФНС, то налогоплательщику предстоит:
  19. Если вычет получается по месту работы, то процесс выглядит так:
  20. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ
  21. Когда можно получить социальный вычет по НДФЛ
  22. Виды социальных вычетов по НДФЛ
  23. Социальные налоговые вычеты за 2019-2020 год
  24. Существует последовательность использования налогового вычета на лечение, обучение и благотворительность, а именно:
  25. Налоговый вычет на обучение
  26. Наличие лицензии образовательного учреждения, дает право получить родителям налоговый вычет:
  27. Чтобы произошел вычет, необходимо предпринять в дальнейшем такие действия, как:
  28. Налоговый вычет на лечение и приобретение лекарств
  29. Расходы на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни
  30. Вычет за накопительную часть трудовой пенсии
  31. Что такое социальные налоговые вычеты по НДФЛ и где можно их оформить?
  32. Что такое социальный налоговый вычет?
  33. Классификация
  34. Благотворительность
  35. Обучение
  36. Лечение
  37. Накопительная часть пенсии
  38. Как оформить у работодателя?
  39. Как оформить в налоговой инспекции?

Социальные налоговые вычеты — возврат налога, получение вычета

Как оформить социальный налоговый вычет

Услуги > Услуги физическим лицам > Налоговые вычеты > Социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет — сумма, на которую налогоплательщик может уменьшить свою налогооблагаемую базу при получении им дохода и расчете суммы налога к уплате в бюджет.

Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога, который можно получить в связи с определенными фактами.

Кто может воспользоваться социальными налоговыми вычетами?

Налоговые вычеты предоставляются ТОЛЬКО:

  • налоговым резидентам РФ — как гражданам РФ, так и иностранным гражданам
  • только в отношении тех доходов, к которым применяется ставка НДФЛ 13%

Кто НЕ может воспользоваться социальными налоговыми вычетами?

Правом на налоговые вычеты НЕ могут воспользоваться:

  • безработные лица, не имеющие каких-либо источников дохода, кроме государственных пособий по безработице
  • физические лица, чей доход облагается НДФЛ по ставкам 15%, 30%, 35%
  • ИП, применяющие спец режимы 6%, 15%

Налоговый вычет за обучение

Если Ваши дети (до 24 лет) или Вы лично проходите обучение (дети — только по очной форме, Вы лично — любая форма) в учреждении, имеющем соответствующую лицензию — это может быть как государственный, так и негосударственный ВУЗ, ЗАРУБЕЖНЫЕ УНИВЕРСИТЕТЫ и КОЛЛЕДЖИ, курсы повышения квалификации, тренинги, школы вождения, секции, кружки и т.п.

, Вы вправе получить налоговый вычет в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год. При этом, размер такого социального налогового вычета не может быть более 50 000 руб. на каждого ребенка в семьи на обоих родителей, если Вы платите за обучение своих детей, а максимальная сумма вычета на собственное обучение — 120 000 руб.

При этом, ВЕРНУТЬ Вы можете 13% от суммы, фактически затраченной на обучение, но с учетом указанных максимальных сумм налогового вычета:50 000 х 13% = 6 500 руб.

120 000 х 13% = 15 600 руб.

ПРИМЕР 1 (обучение ребенка):
В 2018 г. Вы заплатили за очное обучение Вашего сына в ВУЗЕ 190 000 руб. При этом Ваша БЕЛАЯ заработная плата составляет 50 000 руб. (значит за 2018 г.

размер НДФЛ, который заплатит за Вас Ваш работодатель составит 50 000 х 12 мес. х 13% = 78 000 руб.).

Чтобы рассчитать сумму, которую в данном случае можно получить обратно из бюджета необходимо произвести следующие расчеты:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: 50 000 руб. (макс. сумма на 1 ребенка) х 13% = 6 500 руб.


2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период: 50 000 х 12 мес. х 13% = 78 000 руб.

3) сравнить полученные суммы: если уплаченная Вами сумма НДФЛ больше суммы возврата (78 000 руб. больше 6 500 руб.), то Вы вправе получить возврат в полном объеме (все 6 500 руб.) за каждый отчетный год обучения.

ПРИМЕР 2 (обучение ребенка):В 2018 г. Вы заплатили за обучение дочери в автошколе 40 000 руб. Остальные условия — как в примере 1.

Чтобы рассчитать сумму возврата, которую в данном случае можно получить обратно из бюджета необходимо произвести следующие расчеты:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета 50 000 руб. НЕ превышен, то в расчет берется именно фактическая сумма, потраченная на обучение: 40 000 х 13% = 5 200 руб.


2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период: 50 000 х 12 мес. х 13% = 78 000 руб.

3) сравнить полученные суммы: 78 000 руб. больше 5 200 руб. Вы вправе получить возврат полных 5 200 руб. за обучение в автошколе.

ПРИМЕР 3 (обучение свое):
В 2018 г. Вы оплатили собственное 3-х месячное повышение квалификации в размере 90 000 руб. При этом Ваша заработная плата составляет 60 000 руб., из которых 15 тыс. — официальная часть, а 45 тыс. — в конверте. Размер суммы возврата, который Вы можете получить рассчитывается следующим образом:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета на собственное обучение в размере 120 000 руб. НЕ превышен, то в расчет берется фактическая сумма, потраченная на обучение: 90 000 х 13% = 11 700 руб.


2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период: 15 000 х 12 мес. х 13% = 23 400 руб.
3) сравнить полученные суммы: 23 400 руб. больше, чем 11 700 руб. Вы вправе получить возврат полных 11 700 руб.

за обучение на курсах.

ПРИМЕР 4 (обучение нескольких детей):
В 2018 г. Вы заплатили за очное обучение Вашего старшего сына в ВУЗЕ 190 000 руб., Вашей младшей дочери в частной школе 100 000 руб., Вашего младшего сына в колледже 80 000 руб.

и Вашей старшей дочери в автошколе 45 000 руб. При этом Ваша заработная плата составляет 160 000 руб., из которых 20 тыс. — официальная часть, а 140 тыс. — в конверте.

Размер суммы возврата, который Вы можете получить рассчитывается следующим образом:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета на обучение детей в размере 50 000 руб. превышен у сына и младшей дочери, то в расчет берутся разные суммы: 50 000 (ст.сын) х 13% + 50 000 (мл.дочь) х 13% + 50 000 (мл.сын) х 13% + 45 000 (ст.

дочь) х 13% = 25 350 руб.
2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период: 15 000 х 12 мес. х 13% = 23 400 руб.
3) сравнить полученные суммы: 23 400 руб. МЕНЬШЕ, чем 25 350 руб.

, поэтому Вы вправе получить возврат только 23 400 руб.

ПРИМЕР 5 (обучение свое и ребенка):
В 2018 г. Вы заплатили за очное обучение Вашего сына в частной школе 90 000 руб. и за свое обучение на курсах повышения квалификации, которое Вы прошли в мае 90 000 руб.

, а также за обучение в мото-школе в ноябре 45 000 руб. Ваша заработная плата составляет 60 000 руб., из которых 40 тыс. — официальная часть, а 20 тыс. — в конверте.

Размер суммы возврата, который Вы можете получить рассчитывается следующим образом:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета на обучение детей в размере 50 000 руб. у сына превышен, то в расчет берется именно он: 50 000 х 13% = 6 500 руб.
Далее по Вам: 90 000 (курсы повышения квалификации) + 45 000 руб. (мотошкола) = 135 000 т.к.

превышает максимальный размер вычета, то в расчет берутся 120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.
2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период: 40 000 х 12 мес. х 13% = 62 400 руб.
3) сравнить полученные суммы: 62 400 руб. больше, чем 22 100 руб.

, поэтому Вы вправе получить возврат 22 100 руб.


Как видно из примеров, чтобы недополучить максимально установленные государством возвраты (6 500 руб. и 15 600 руб.) с максимальных сумм налоговых вычетов в 50 000 руб. и 120 000 руб.

, необходимо, чтобы официальный доход был в районе прожиточного минимума в 15 тыс. руб., а таких вычетов в год было бы заявлено 2 и больше.

Во всех остальных случаях можно воспользоваться правом получить от государства законный возврат суммы НДФЛ.

Если помимо расходов на обучение в отчетном году Вами было также были произведены расходы на лечение, то общая максимальная сумма всех социальных налоговых вычетов в этом отчетном году составляет 120 000 руб. Максимальная сумма возврата по всем социальным налоговым вычетам составит 120 000 х 13% = 15 600 руб. 

Подать документы на возврат суммы налога за 2018 г. можно в течение 3 лет (начиная с 2019 г.) и НЕ БОЛЕЕ, чем за 3-х летний период.

Налоговый вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение позволяет вернуть часть налога в связи с лечением и покупкой лекарств. Произведенное лечение должно входить в соответствующий Перечень, утвержденный Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001 г.

Воспользоваться вычетом можно как на собственное лечение, так и на лечение детей (до 18 лет), супруга, а также родителей. Максимальный размер вычета на лечение составляет 120 000 руб.

Максимальный размер возврата, который Вы можете получить из бюджета за лечение: 120 000 х 13% = 15 600 руб.

На лечение, которое в соответствии с указанным выше Постановлением относится к «дорогостоящим» НЕ применяется максимальный размер вычета — для дорогостоящего лечения возврат предусмотрен в размере 13% от ВСЕЙ стоимости лечения.

Лечение должно проводиться в учреждении, имеющем медицинскую лицензию.

Важным моментом является тот факт, что общая сумма социальных налоговых вычетов в отчетном году — на обучение, на лечение и др.) — не должна превышать 120 000 руб. И вернуть можно за ВСЕ социальные вычеты за отчетный год не более 120 000 х 13% = 15 600 руб. 

Источник: https://gidprava.ru/accounting/uslugi/individuals/exemptions/social/

Как получить социальный вычет на лечение и обучение в 2020 году?

Как оформить социальный налоговый вычет

В современной России уже мало кто удивляется повсеместному платному образованию, а также коммерческим медицинским услугам. Однако, гражданам со стороны государства по данному виду затрат предоставляются определенные льготы.

Например, они могут получить социальный вычет на лечение и на обучение по НДФЛ, частично вернув потраченные деньги. Разберемся, какие лица на это имеют право, на какую сумму оформляется возврат, а также как происходит сам процесс.

Что такое социальный вычет?

Под социальными налоговыми вычетами принято понимать определенную сумму денег, которую можно вернуть от части уплаченного НДФЛ или за счет которой снизить начисленный размер налогов по следующим видам затрат (219 –ая статья НК РФ):

  • На получение образования или иного вида обучения;
  • На приобретение медицинских препаратов, а также само лечение;
  • Благотворительность;
  • По коммерческому пенсионному обеспечению, а также добровольному страхованию;
  • Накопительную долю трудовой пенсии;

Таким образом, граждане, потратившиеся на услуги по лечению,медицинскому страхованию и обучению могут получить единовременный возвратденежных средств или на время перестать уплачивать из заработной платы налог надоход.

Читайте: Страхование жизни в нескольких компаниях.

Сумма социальных вычетов

Как и с имущественным вычетом воспользоваться льготой по социальным направлениям можно лишь в определенных рамках. За них принимается лимит по затратам, с которых можно получить вычет.

Максимальный социальный вычет может быть получен в следующихобъемах:

  • 15 600 рублей – на свое обучение, а также сестры и брата от затрат 120 000;
  • 6 500 рублей – на обучение детей с расходами 50 000 (за каждого ребенка);
  • 15 600 рублей — на лечение, а также на приобретение лекарственных средств с затрат в 120 000;

Стоит отметить, что траты на свое обучение и лечение учитываются в совокупности, а не как отдельные статьи расходов при расчете размера социального вычета. Иначе говоря, израсходовав 120 тысяч на лечение и еще столько же на образование, возвращаемая сумма не составит 31 200 рублей. Получится вернуть только 15 600.

Как это работает?

Например, гражданин официально трудоустроен по договору в некое ООО. Его «белая» зарплата составляет 50 000 рублей, с которой работодатель удерживает и перечисляет в бюджет 13%.

Таким образом, на руки он получает 43 500, а 6 500 каждый месяц уходит государству в качестве налога. Как следствие, за 12 месяцев от его имени в госбюджет будет перечислено 78 000.

Этой суммы достаточно, чтобы в следующем году получить социальный вычет в полном размере.

В текущем году, гражданин решил пройти долгосрочные курсы повышения квалификации длительностью 18 месяцев. Их стоимость составляет 90 000 в год. Итого ему диплом обойдется в 135 000 рублей. В свою очередь, лицо подает документы и до начала обучения должен произвести оплату за год или полностью. И здесь возможны два сценария:

1. Если вносится сумма за все обучение сразу, то она превышает максимально допустимую сумму затрат в год по данному виду вычета (135 > 120). Поэтому в последующем году, собрав все необходимые документы гражданин сможет вернуть только сумму со 120 тысяч (15 600).

2. Если оплата вносится поэтапно:

  • 90 000 за первый год;
  • 45 000 за оставшийся период (6 месяцевследующего года);

То гражданин сможет оформить вычет за расходы на обучение в каждом году. За первый он получит 11 700 (возврат с 90 000). А вот за второй еще 5 850 (от 45 000). Как видно общая сумма вычета составит 17 550. Только оформлять его придется два раза в каждом следующем году за расходным. Или один раз после всех произведенных оплат, но не позднее 3 лет с года первой оплаты.

Подводя итог примера, при оплате многолетнего обучения лучше делать это поэтапно. Тогда за весь срок учебы можно будет оформить вычет за каждую из уплаченных сумм в году. И его размер будет, естественно, выше.

Коды социальных вычетов

Вычет Код
За собственное обучение, сестры, брата 320
За обучение детей 321
На лечение (медицинские услуги) 324
Добровольное страхование себя и членов семьи 325
Дорогостоящее лечение 326
Негосударственное пенсионное обеспечение 327
Расходы по накопительной пенсии 328

Кто имеет право на социальный вычет?

Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам,которые имеют официальное трудоустройство и уплачивают от доходов в бюджет 13 %(НДФЛ) самостоятельно или через удержания работодателя.

За обучение детей вычетполучают их родители или опекуны, оплачивающие данную услугу.

При этомфактические расходы должны подтверждаться документами, а организация, оказывающаяуслуги, должна обладать соответствующей лицензией.

Условия для получения льготы за обучение следующие:

  • Может оплачиваться любой формы собственное обучение;
  • Вернуть деньги за детей можно только по очной форме и до достижения ими 24 лет;
  • За опекаемого ребенка можно вернуть НДФЛ также только по очной форме обучения и до их совершеннолетия (18 лет) и до 24 лет после завершения попечительства;
  • Вычет за братьев и сестер также возможен по очной форме до достижения ими 24 летнего возраста.

Вместе с тем, допускается учеба в заведениях такого типа:

  • Детский сад;
  • Школа;
  • ВУЗ;
  • Учебный центр;
  • Автошкола;
  • Иные центры дополнительного образования.

Чтобы получить социальный вычет на лечение, гражданин может оплатить:

  • Мед услуги себе, детям (до 18), родителям, атакже мужу (жене);
  • Дорогостоящие мед услуги себе и тем жекатегориям родственников;
  • Лекарственные препараты по назначению врача длясемьи и себя самого;
  • ДМС для любого члена семьи.

Читайте: Страхование беременности и родов в России.

Документы для социального вычета на лечение и обучение

Перечень предоставляемой в ФНС документации будет зависетьот типа расходов налогоплательщика.

Если социальный вычет оформляется по расходам на лечение, то потребуются:

  • Паспорт заявителя;
  • Заполненная декларация по образцу 3НДФЛ. Какправило, для ее оформления используется справка о доходах от работодателя (2НДФЛ);
  • Соглашение на оказание мед услуг с лечебнымучреждением;
  • Справка с проставленным кодом 1 от медучреждения о произведенной оплате;
  • Лицензия организации, оказавшей услуги;

Если в справке или договоре имеются реквизиты медицинской компании, то лицензию для нее предоставлять не обязательно.

Читайте: Как получить налоговый вычет за лекарства?

Если налогоплательщик планирует получить социальный вычет за обучение, то необходимы:

  • Паспорт;
  • Составленная форма декларации 3НДФЛ;
  • Заявление на возврат;
  • Документы об оплате обучения;
  • Соглашение с учреждением по образованию с приложениями, если имеются;
  • Лицензия или аналогичный документ, если в договоре нет реквизитов компании;
  • Форма 2 НДФЛ;

Если оформляется социальный вычет на обучение ребенка, сестры или брата (до 24 лет) дополнительно понадобятся:

  • Подтверждение об очной форме обучения в виде справки, если это не прописано в самом договоре;
  • Свидетельство о рождении (для детей);
  • Если ребенок подопечный, то предоставляется подтверждение его попечительства и опекунства;
  • Родство с сестрой, а также братом потребуется подтвердить соответствующим документом.

Читайте: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Как получить социальный вычет на обучение или на лечение?

С 2019 года граждане могут получить социальный вычет налечение или на обучение двумя способами – у своего работодателя или в налоговойинспекции.

Если вычет оформляется в ФНС, то налогоплательщику предстоит:

  • Заполнить с использованием компьютера или набумаге декларацию 3НДФЛ;
  • Собрать вышеперечисленные необходимые документы (копии)по каждому виду вычета;
  • Предоставить декларацию с документами в ФНС поместу проживания.

При личном обращении в инспекцию заявителю необходимо при себе иметь оригиналы предоставляемых документов для их проверки, а также сверки сотрудником налоговой службы.

Если вычет получается по месту работы, то процесс выглядит так:

  • Подготавливается комплект обязательныхдокументов для подтверждения права на социальный вычет;
  • Оформляется заявление на уведомление от ФНС оправе на соцвычет;
  • Документы с заявлением передаются в отделениеналоговой по месту жительства;
  • После 30 дней с момента подачи в инспекции получаетсяуведомление;
  • Полученный документ передается по местутрудоустройства своему работодателю.

Чтобы сэкономить личное время гражданин для оформления социального налогового вычета может воспользоваться личным кабинетом на сайте налоговой (lkfl2.nalog.ru). В свою очередь, последовательность процедуры следующая:

  • Авторизация на странице личного кабинета;
  • Выбирается меню «Жизненные ситуации»;
  • Осуществляется переход в раздел подачи 3НДФЛ;
  • Здесь ее можно заполнить в цифровом виде илидобавить скан;
  • В декларации должны быть отражены данный оботделении налоговой, куда направляется обращение, о доходах, виде вычета срасшифровкой;
  • К декларации прикрепляются остальные документыдля социального вычета (лимит 20 Мб);
  • Заполняется через специальную форму заявление навозврат;
  • В нем указываются реквизиты для зачислениявычета;
  • Отправить обращение.

Стоит отметить, что документы рассматриваются продолжительное время, как и перечисление средств. С дня подачи до поступления денег проходит, как правило, около 4 месяцев. Если в документах выявлены недостатки, то заявитель получит соответствующее уведомление.

Источник: https://mytopfinance.ru/sotsialnyj-vychet-na-lechenie-i-obuchenie/

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Как оформить социальный налоговый вычет

Социальные вычеты – это льгота по НДФЛ. Применение социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Иными словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица.

Применение социальных вычетов по НДФЛ — это право налогоплательщика, а не его обязанность. Т.о. физическое лицо — плательщик налога, самостоятельно принимает решение о применении (или неприменении) вычета.

Социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы налогоплательщика на его социальные нужды.

Когда можно получить социальный вычет по НДФЛ

Социальные вычеты предоставляются, если сам налогоплательщик осуществил следующие расходы:

1. на благотворительные цели и пожертвования;

2. на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3. на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4. на страхование:

  • негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО),
  • добровольное пенсионное страхование (ДПС),
  • добровольное страхование жизни (ДСЖ) по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет,
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

5. на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Виды социальных вычетов по НДФЛ

№ п/п Вид социального вычета Размер вычета Кем предоставляется и условия получения вычета
1Пожертвования (пп.1 п.1 ст. 219 НК РФ)Не более 25% от суммы дохода, подлежащего налогообложениюНе более 25% от суммы дохода, подлежащего налогообложению Предоставляется только по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС
2. Обучение (пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ):
аОплата обучения налогоплательщикаВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
бОплата обучения налогоплательщиком-родителем свих детей в возрасте до 24 летВ размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
вОплата обучения налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных — до 24 лет)Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях. Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением. Право на получение вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет
гОплата обучения налогоплательщиком — братом (сестрой) обучения брата (сестры) в возрасте до 24 летОбучение — по очной форме в образовательных учреждениях. Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
3. Лечение (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ):
аОплата медицинских услуг и / или стоимости лекарственных препаратовВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Оплата налогоплательщиком своего лечения, лечения супруги (супруга), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. Перечень медуслуг и лекарственных препаратов утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
бСуммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхованияВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Оплата налогоплательщиком своего страхования, а также своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет
вДорогостоящее лечениеВ размере фактически произведенных расходовПеречень медуслуг и лекарственных препаратов утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201
4. Взносы по договорам страхования (пп.4, 5 п.1 ст. 219 НК РФ):
аПенсионные взносы по договору (договорам) НГПО, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондомВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Договор заключен налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с СК РФ (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
бСтраховые взносы по договору (договорам) ДПС, заключенному (заключенным) со страховой организациейДоговор заключен налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
вСтраховые взносы по договору (договорам) ДСЖ, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организациейДоговор добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю — налоговому агенту при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом
гВ сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»Оплата налогоплательщиком взносов в свою пользу. Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
5.Оплата независимой оценки своей квалификации (пп.6 п.1 ст. 219 НК РФ)В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Предоставляется только по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/180

Социальные налоговые вычеты за 2019-2020 год

Как оформить социальный налоговый вычет

Например, пластические операции, ЭКО, онкология, протезирование. Можно учесть расходы за себя, супруга, своих родителей и детей до 18 лет

Образование: например, автошкола или вуз. Можно учесть расходы за себя, сестер и братьев до 24 лет, если они учатся очно. Медицинские услуги и лекарства: например, антибиотики, лекарства при диабете, анализы, УЗИ, лечение зубов. Можно учесть расходы за себя, супруга, своих родителей и детей до 18 лет

Например, детский сад, частная, музыкальная или спортивная школа, кружки. Очное отделение. Расходы на каждого ребенка считаются отдельно

Физическое лицо, претендующее на его получение, должно обладать статусом резидента РФ, то есть находиться в России в течение 12 следующих подряд месяцев не менее 183 дней. Сумма такой льготы не должна превышать четверти доходов налогоплательщика, и остаток вычета на другой год перенесен быть не может.

страницы

Социальный налоговый вычет — это сумма заработка трудоустроенного работника, с которой взимается определенная часть средств, которая в дальнейшем расходуется на образование, здравоохранение или на другие благотворительные нужды населения.

Гражданин РФ имеет право воспользоваться налоговыми социальными вычетами. Для этого ему необходимо подать налоговую декларацию по НДФЛ в налоговые органы по месту фактического нахождения и предоставить копии документов, которые подтверждают право на тот или иной вычет.

Эти действия необходимо сделать при завершении отчетного периода. Но можно воспользоваться налоговыми вычетами, не дожидаясь окончания года. Сделать это можно при помощи обращения к работодателю, предоставив ему пакет документов и сопутствующее заявление.

Социальные выплаты формируются в зависимости от расходов.

Налоговый кодекс Российской Федерации включает в себя пять видов социальных налоговых выплат, к ним относятся:

  1. Благотворительность;
  2. Образование или обучение;
  3. Лечение работника и покупка лекарств;
  4. Негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
  5. Накопительная часть трудовой пенсии.

Существует последовательность использования налогового вычета на лечение, обучение и благотворительность, а именно:

  1. возникновение у налогооблагаемого лица права на использование социальных выплат;
  2. письменное заявление налоговых вычетов в декларации НДФЛ;
  3. по истечении отчетного периода, подача в налоговую службу на месте прибывания:
  4. декларации структуры 2-НДФЛ;
  5. официальные бумаги на право подтверждения социального налогового вычета ;
  6. по предпочтению физического лица, уплачиваемого налоги,непосредственно подача заявления в службу налоговых органов.

Если человек в течении года осуществлял взносы на благотворительную деятельность, то он имеет право на социальные выплаты. К благотворительной деятельности относятся:

  • оказание финансовой помощи благотворительной организации;
  • вложение денежных средств в некоммерческие организации, которые ведут законодательную политику;
  • финансовая помощь некоммерческим структурам, занимающихся разработкой проектов в области науки, здравоохранения, культуры, непрофессионального спорта, поддержки институтов экологи, защиты братьев наших меньших, помощи гражданам в защите от чрезвычайных ситуаций и т.п.;
  • помощь религиозным объединения.

Налоговый вычет на обучение

При окончании учебного заведения, у которого есть лицензия на образовательную деятельность , можно воспользоваться социальными налоговыми вычетами на обучение. Для этого физическое лицу, должно оплатить было ранее оплатить одно из следующего списка:

  • личное получение образования любой формы;
  • по очной форме обучения, образование ребенка в возрасте до 24 лет по дневной форме обучения;
  • образование ребенка до достижения им 18 лет, взятого в опеку;
  • образование ранее взятого ребенка в опеку и получившего им образование до 24 лет по дневной форме образовательного процесса;
  • образование родного или не родного брата или сестры, которые окончили образовательное учреждение в возрасте до 24 лет по дневной форме обучения.

Наличие лицензии образовательного учреждения, дает право получить родителям налоговый вычет:

  • в школах;
  • в детских садах;
  • в организациях дополнительного образования для совершеннолетних граждан, такие как курсы прохождения повышения своих способностей;
  • в центрах дополнительного обучения подростков, например, всевозможные музыкальные и спортивные кружки.
  • Институты, Университеты, Академии

Нужно учесть, что финансовый вклад на обучение собственных и подопечных детей, не должны превышать 50000 рублей, в этом случае будет налоговый вычет.

Финансовые средства потраченные на личное повышение трудовых способностей или обучение брата или сестры, на практике не будут превышать 120000 рублей в год.

Чтобы произошел вычет, необходимо предпринять в дальнейшем такие действия, как:

  • по формату 3-НДФЛ сделать декларацию;
  • по формату 2-НДФЛ получить письменное подтверждение трудоустройства;
  • составить договор с той организацией, где происходит повышение трудовых качеств, на перечень необходимых услуг и все дополнительные соглашения к нему;
  • предоставить копии выписок из банка, подтверждающие расходы на обучение;
  • направить в налоговую службу пакет документов, подтверждающих действительность расходов на обучение.

Налоговый вычет при желании следует использовать на данный момент, обратившись к работодателю. Финансово обосновать средства вычета можно с помощью примеров, официального сайта nalog.ru .

Налоговый вычет на лечение и приобретение лекарств

Физическое лицо, которое исправно платит налоги, имеет право на получение вычета за:

  • лечение в специализированном заведении;
  • лечение своих детей, не достигших совершеннолетия, родителей, мужа или жены;
  • покупка лекарств за свой счет;
  • в том случае, если заключен договор добровольного страхования налогооблагаемого лица.

При расчете вычета на лечение, не ставиться ограничение по сумме, затраченной на приобретение лекарств. Существует «Справка об оплате медицинских услуг для предъявления в налоговую службу». В ней указывается перечень услуг и лекарственных средств, на которые распространяется вычет. Чтобы получить вычет за покупку медикаментов, нужно соблюсти следующие условия: — лечение должно быть дорогостоящим, медикаменты приобретенные в процессе лечения должны включатся в перечень; — медицинское учреждение составляет договор на лечение больного за его счет; Какие документы нужны?

Расходы на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни

У трудоустроенного гражданина,взносы по договору государственного пенсионного обеспечения удерживаются работодателем из трудового заработка и перечисляются в страховые компании. Для получению налогооблагаемому гражданину пенсионных взносов, необходимо:

  1. заполнить налоговую декларацию;
  2. запросить у бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ;
  3. предоставить договор, заключенный с негосударственным фондом;
  4. предоставить документы, свидетельствующие об оплате взносов;
  5. на территории прибывания подать все собранные документы на предоставление выплаты в налоговую службу.

Вычет за накопительную часть трудовой пенсии

Важно отметить, что тот налогоплательщик, который сам производил взносы на накопительную часть трудовой пенсии, имеет возможность получать вычеты за них. В том случае, если дополнительные взносы осуществлялись работодателем, то налоговый вычет производиться не будет. Федеральный закон предусматривает порядок получения иных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Источник: https://vichet.info/soczialnyie-vyichetyi.html

Что такое социальные налоговые вычеты по НДФЛ и где можно их оформить?

Как оформить социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при возникновении определенных расходов за прошедший налоговый период. Для его получения необходимо грамотно составить заявление и приложить документы, подтверждающие право на выплату.

Что такое социальный налоговый вычет?

О том, что такое социальный налоговый вычет, и о правилах его предоставления сказано в статье 219 НК РФ. Согласно этому нормативному акту, вычет налоговый – это часть доходов гражданина, которые не облагаются ставкой НДФЛ. Таким способом можно вернуть часть денежной суммы, потраченной на определенные цели.

На вычет могут рассчитывать только официально трудоустроенные физические лица. Главное условие – регулярное отчисление налогов согласно сумме полученных доходов.

Впервые граждане РФ получили право на налоговый вычет в 2000 году. С этого момента нормативный акт неоднократно подлежал изменениям и дополнениям.

Классификация

Вычет предоставляется людям, которые за прошедший налоговый период часть своих доходов потратили в одном или нескольких «льготных» направлениях:

  • благотворительность;
  • лечение;
  • обучение;
  • на дополнительные взносы по накопительной части пенсии.

Каждое направление имеет свои особенности и определенный размер социального вычета.

Благотворительность

Вычет доступен физическим лицам, которые в течение года перечислили на благотворительность денежную сумму в виде помощи:

  1. благотворительным организациям;
  2. религиозным организациям, действующим в рамках законодательства и имеющим разрешение на оказание услуг в данной сфере;
  3. некоммерческим организациям с целью создания или пополнения имеющегося целевого капитала;
  4. некоммерческим социальным организациям, оказывающим помощь социально незащищенным категориям населения;
  5. некоммерческим организациям, которые работают в сфере науки, образования, просвещения, защиты прав человека, здравоохранения.

Сумма вычета по НДФЛ в данном случае не может превышать 25% от размера дохода налогоплательщика.

Если за год налоговый вычет не использовался, то остаток не переносится на следующий период. Это правило предусмотрено пп.1 п.1 ст. 219 НК РФ.

В некоторых случаях оформить вычет не получится:

  • если получателем благотворительности стало физическое лицо;
  • если денежные средства перечисляются не в организацию напрямую, а в фонды, ею созданные;
  • если благотворительность осуществляется с целью личной выгоды (например, в обмен на имущество).

Чтобы оформить налоговый вычет, необходимо обратиться в налоговый орган по окончании налогового периода. Для этого заполняется декларация, к ней прикладываются документы, подтверждающие расходы на благотворительность. К ним относятся:

  • договор, заключенный с благотворительной организацией, где указаны реквизиты плательщика и сумма сделанного взноса (к договору прикладывается акт приема-передачи благотворительного взноса);
  • любой платежный документ, подтверждающий перевод средств на счет благотворительной или некоммерческой организации (во внимание принимаются реквизиты получателя, где указывается наименование компании);
  • документ, подтверждающий статус организации, которая становится получателем платежа;
  • справка по форме 2-НДФЛ с указанием дохода за прошедший налоговый период.

Обучение

Социальные налоговые вычеты можно получить при оплате собственного обучения, а также получения образования детьми в возрасте до 24 лет, сестрами и братьями.

Этот вид вычета имеет несколько особенностей.

  • Вычет распространяется на обучение в любом учебном заведении, включая детские сады и курсы. Но оформить его можно при условии, что у учебного заведения есть лицензия, подтверждающая его статус.
  • У налогоплательщика должны иметься на руках все платежные документы, подтверждающие фактическую оплату учебы. При этом вычет оформляется только на человека, данные которого указаны в этих документах. Если гражданин оплачивает учебу детей или братьев, сестер, то он лично должен вносить средства и сохранять квитанции.
  • Вычет за получение образования для себя предоставляется при любой форме обучения. За детей или братьев, сестер – только при очной форме.

Размер соц. вычета зависит от двух параметров:

  1. суммы уплаченных за прошедший период налогов (вычет не может быть больше этой суммы);
  2. суммы, уплаченной за обучение (вычет подразумевает возврат 13% потраченной суммы).

Законом предусмотрены и лимиты. Так, если гражданин обучается самостоятельно, то вычету подлежит сумма, не превышающая 120 000 рублей. Вернуть в этом случае получится 15 600 рублей (13% от 120 000 руб.). За обучение ребенка максимальный размер вычета составляет 50 000 рублей, а вернуть можно только 6 500 рублей (13% от 50 000 руб.).

Оформить вычет можно одновременно на свое обучение и обучение детей, братьев и сестер.

Получение налогового вычета производится после подачи декларации и документов, подтверждающих факт оплаты обучения.

Лечение

Государство возвращает часть суммы, потраченной на лечение и покупку медикаментов. Делается это посредством налогового вычета, который предоставляется налогоплательщикам, имеющим возможность подтвердить доход и оплату медицинских услуг.

Этот вид социального вычета предоставляется только при ряде обязательных условий.

  • Лечение и покупка медикаментов осуществлялось в учреждении, имеющем лицензию.
  • Был получен вид лечения, указанный в перечне, который утвержден Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г.
  • Оформить вычет можно на собственное лечение, а также медицинские услуги, оказанные супругам, несовершеннолетним детям, братьям, сестрам и родителям.
  • У плательщика есть документы, подтверждающие оплату медицинских услуг.

Оформить вычет можно у работодателя или в налоговой инспекции. В первом случае возврат осуществляется частями, во втором – полностью.

При оформлении у работодателя 13% от затраченной на лечение суммы будет возвращаться с заработной платы (точнее, не будет вычитаться подоходный налог до достижения полагающейся суммы).

В налоговой инспекции осуществляется возврат в денежном эквиваленте посредством безналичного перевода на банковский счет заявителя.

Размер социального вычета зависит от вида полученного лечения. Если оно обычное, что подтверждается кодом «1» в справке, выдаваемой медицинским учреждением, то максимально можно вернуть 13% от 120 000 рублей, потраченных на услуги организации здравоохранения.

Если в справке значится код «2», то это говорит об оказанном дорогостоящем лечении, размер вычета на который не ограничен. К примеру, гражданин потратил 500 000 рублей на операцию. Из нее будет осуществлен возврат 13%, что составит 65 000 рублей.

При этом в год можно получить только ту сумму, которая была уплачена заявителем в качестве налогов. Остаток переносится на следующий год.

В том, как получить вычет на дорогостоящее лечение, также есть нюансы.

Оформление возможно при соблюдении нескольких условий:

  • расходные материалы, приобретенные в ходе оказания медицинских услуг, включены в перечень, утвержденный Правительством;
  • медицинское учреждение, где проводится лечение, не имеет бесплатных расходных материалов и медикаментов, требуемых пациенту;
  • выдана справка, подтверждающая оказание дорогостоящего лечения;
  • выдана справка, предназначенная для налоговых органов.

Заявить о своем праве на возврат части потраченной суммы можно в течение 3 лет с момента получения медицинских услуг.

Накопительная часть пенсии

Вычет предоставляется налогоплательщикам, которые из собственных средств произвели пополнение накопительной части пенсии. Если пополнение осуществлял работодатель, то возврат не положен. Право на оформление вычета сохраняется за налогоплательщиком на протяжении 3 лет.

Максимальная сумма дополнительных взносов в совокупности с расходами на лечение и обучение составляет 120 000 рублей.

Для оформления потребуется документ, подтверждающий пополнение накопительной части пенсии, а также справка 2-НДФЛ и декларация.

Как оформить у работодателя?

Для оформления вычета у работодателя необходимо подготовить пакет документов. В него входит:

  • заявление, составленное в территориальном отделении ФНС;
  • платежные документы, подтверждающие расходы за прошедший налоговый период;
  • после рассмотрения заявления в ФНС выдается документ, подтверждающий право на возврат части уплаченной суммы. Этот документ также передается работодателю.

При обращении к работодателю потребуется написать заявление, указав в нем свое право на возврат части потраченной суммы. После рассмотрения документы передаются в бухгалтерию. После этого производится уменьшение налогооблагаемой базы.

Как оформить в налоговой инспекции?

Преимуществом обращения в ФНС напрямую является возможность получения полагающейся суммы деньгами сразу на руки.

Из недостатков – длительное время рассмотрения документов, высокая вероятность отказа.

Можно избавить себя от лишней волокиты и обратиться к специалистам, которые за определенную плату возьмут на себя ответственность за оформление документов и обращение в налоговую службу.

Обращаться в ФНС необходимо по окончании налогового периода (года) с комплектом документов:

  • декларацией 3-НДФЛ;
  • справкой 2-НДФЛ, составленной работодателем;
  • заявлением;
  • платежными документами;
  • договором с учреждением, куда были направлены средства.

Если получение вычета нужно после оплаты лечения или обучения родственников, то также прикладывается свидетельство о браке или свидетельство о рождении, в зависимости от степени родства.

В заявлении обязательно указываются банковские реквизиты, куда будут перечислены деньги.

На рассмотрение документов отводится 30-дневный срок, после чего заявителю высылается уведомление с одобрением или отказом. Во втором случае обязательно указывается причина. Как правило, налоговые органы отказывают при отсутствии нужных документов или неправильно составленном заявлении (декларации). После исправления ошибок документы подаются заново.

Иногда случается, что налоговые органы отказывают без видимой причины. В этой ситуации мы рекомендуем обратиться к юристу или сразу в суд. Но делать это целесообразно при условии, что заявитель действительно имеет право на возврат уплаченного налога.

Итак, социальный налоговый вычет предоставляется физическим лицам в качестве возврата части или полной суммы уплаченных налогов. Это право возникает при получении платных медицинских услуг, обучении, благотворительности и самостоятельных взносах на накопительную часть пенсии.

Оформить вычет можно у работодателя или в налоговой службе.

Источник: https://subsived.ru/kompensatsii/sotsialnyj-nalogovyj-vychet

Делаем просто
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: