Как открыть аналитический счет

Содержание
  1. Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета | Полезное
  2. Баланс в аналитическом и синтетическом счетах
  3. Где отражаются счета?
  4. Факторы, влияющие на построение аналитического учета
  5. Равенства синтетических и аналитических счетов
  6. Аналитические счета
  7. Синтетический учет:
  8. Аналитический учет:
  9. Что собой представляют синтетический и аналитический учет
  10. Синтетический и аналитический учет
  11. Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета
  12. Синтетические счета бухгалтерского учета
  13. Аналитические счета бухгалтерского учета
  14. Субсчета
  15. Взаимосвязь между аналитическими и синтетическими счетами
  16. Субсчет в бухгалтерском учёте: что такое, для чего нужен
  17. Понятие и значение субсчета
  18. Применение и особенности субсчетов
  19. Документы, устанавливающие применение субсчетов
  20. Отличия счета, субсчета и объекта аналитического учета
  21. Примеры субсчетов
  22. Выводы
  23. Аналитический счет и оборотная ведомость: как открыть и каково назначение системы
  24. Аналитические счета бухгалтерского учёта
  25. Ведомость по аналитическим счетам
  26. Оборотная ведомость по аналитическим счетам
  27. Открыть аналитические счета
  28. План счетов аналитического учёта 
  29. Система аналитических счетов
  30. Синтетические и аналитические счета, субсчета
  31. Понятие и характеристика субсчетов
  32. Оборотные ведомости синтетического и аналитического счета
  33. Связь между счетом и балансом
  34. Практическое задание по теме «Синтетические и аналитические счета, субсчета»

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета | Полезное

Как открыть аналитический счет

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета

В бухгалтерском учете существуют различные счета для получения конкретной информации. Например, помимо субсчетов, необходимо использовать аналитические и синтетические счета. В бухгалтерском учете они отличаются степенью своей детализации.

Так, синтетические счета включают в себя информацию об имущественной части, обязательствах и хозяйственной деятельности организации. Эти данные обобщены и отражены в виде финансов.

В отличие от синтетических, аналитические счета детализируют информацию, содержащуюся в них, так как для корректного управления организацией и ведения бухгалтерии синтетического счета недостаточно.

В аналитических счетах отражается информация касательно тех же операций и имущества, но уже более подробно. Таким образом о конкретном товаре можно получить полную информацию, например, где он в данный момент располагается.

Баланс в аналитическом и синтетическом счетах

В бухучете можно проследить явную связь между счетами и балансом. Основываясь на балансовой информации производится открытие активов и пассивов, наименования которых могут быть такими же, как и в статьях баланса.

В то же время, есть такие счета, отражение которых в балансе происходит по 2 статьям.

В результате чего остаточные суммы в одноименных статьях баланса переквалифицируются в изначальные остатки синтетических счетов, которые только открываются.

В результате подобного отражения объем остатков по дебету синтетических счетов приравнивается к объему остатков по кредиту. Все эти итоговые данные как раз и являются конечной информацией о балансовых активах и пассивах. Основываясь на окончательных результатах сальдо, необходимо составить обновленный баланс на 1-е число последующего отчетного периода.

Последовательность всего процесса можно выразить в трех этапах:

  1. Балансы в начале отчетного периода;
  2. Счета;
  3. Баланс в конце отчетного периода.

Где отражаются счета?

Отражение всей информации, как обобщенной, как и подробной, нужно вести в Главной книге.

В аналитическом учете бухгалтеры используют карточки, ведомости для накопления и группировки данных, различные бухгалтерские книги и регистры для учета информации.

Бывают такие случаи, когда все необходимые данные по учетам можно найти в одном регистре, что так же не является ошибкой, а всего лишь одним из вариантов совмещения.

Для того, чтобы записи производственной деятельности организации отражались корректно, существует контролирующий этот процесс документ, который называется оборотные ведомости. По сути, он представляет собой итоговую информацию, которая характеризует присутствие и перемещение товаров на протяжении одного отчетного периода.

Факторы, влияющие на построение аналитического учета

  • Потребность управленческого учета и анализа для того, чтобы планомерно управлять задолженностями по кредитам;
  • Требования к бухгалтерской отчетности, которые гарантируют достоверность информации;
  • Требования налогового учета;
  • Необходимость составлять и предоставлять статистику.

Два вида счетов бухгалтерского учета тесно взаимосвязаны. На аналитических счетах отражается то же, что и на синтетических, но более детализировано. Есть аналитические счета, отличающиеся по форме и наполнению. Например, к счету 41 «Товары» могут быть открыты аналитические счета «Одежда», «Обувь».

Пример 2

 Рисунок 1. Счет 41 «Товары»

Рисунок 2. Вторичный счет «Одежда»

Рисунок 3. Вторичный счет «Обувь»

Аналитические счета для расчетов имеют такой же вид, как и синтетические, исключение составят названия. Например, синтетический счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», аналитический счет «Каплунов С.С.», «Антонов Г.Г.».

Мы помогаем студентам с дипломными, курсовыми, контрольными Узнать стоимость

Пример 2

Рисунок 4. Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Рисунок 5. Вторичный счет «Каплунов С.С.»

Рисунок 6. Вторичный счет «Антонов Г.Г.»

Равенства синтетических и аналитических счетов

  1. Остаток синтетического счета равен сумме остатков аналитических счетов одного порядка.
  2. Обороты по дебету синтетического счета равны сумме оборотов по дебету аналитических счетов одного порядка.
  3. Обороты по кредиту синтетического счета равны сумме оборотов по кредиту аналитических счетов одного порядка.

Принцип тождества оформляется в оборотно-сальдовых ведомостях по счетам синтетического и аналитического учета.

Они позволяют определить, правильно ли осуществлена взаимная увязка записей в систематизации и хронологии двух видов учета.

Определение 4

Оборотная ведомость – таблица, которая содержит номера и названия счетов, суммы остатков и оборотов по дебету и кредиту каждого счета.

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам:

Рисунок 7. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

Итоги содержат три равенства:

  • остаток на начало отчетного периода по дебету и кредиту всех счетов;
  • обороты по дебету и кредиту всех счетов;
  • остаток на конец отчетного периода по дебету и кредиту всех счетов.

Первое равенство говорит о том, что итоговая сумма всего имущества равна сумме источников. Это данные баланса организации на начало периода.

Второе равенство говорит о том, что каждый факт хозяйственной деятельности отражается в одинаковой сумме по дебету и кредиту разных счетов. Если записи не совпадают, значит допущены ошибки при записях на счетах или подсчетах.

Третье равенство говорит о равенстве сумм имущества и источников, но на конец периода.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам содержит общие сведения о состоянии, изменении и остатках имущества и обязательств предприятия. Оборотная ведомость по аналитическим счетам составляется раздельно к каждому синтетическому счету. Они бывают разной формы, это зависит от объекта аналитического учета:

  • натурально-стоимостный учет;
  • учет только в денежном выражении;
  • учет по расчетным счетам с разными дебиторами и кредиторами.

Если учетный объект в аналитическом счете имеет стоимостное выражение, то оборотные ведомости будут такой же формы, что и по синтетическим счетам. Если учетный объект в аналитическом счете имеет еще и натуральное и трудовое выражение, то оборотные ведомости будут приведены в стоимостном, натуральном или трудовом выражении.

Пример 3

Рисунок 8. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическому счету «Товары»

Определение 5

Оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета – это объединение всех оборотов и остатков по аналитическим счетам, которые открыты к счету синтетическому.

Итоги этих ведомостей можно сверить с показателями синтетического счета в соответствующих оборотных ведомостях.

Чтобы обобщить данные о движении имущества и источников и проконтролировать правильность записей бухгалтерии, составляют шахматную оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

В первую графу вносят наименование все оборотные счета. В столбцы вносятся корреспондирующие счета. В каждой клетке проставляется сумма оборота с одной и той же корреспонденцией счетов.

Такая ведомость знакомит с фактами хозяйственной деятельности и является вместе с этим контролирующим моментом, проверяющим качество и правильность составления проводок бухгалтерии.

 Рисунок 9. Шахматная оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Мы уже знаем, что счета бывают активные и пассивные. В этом уроке мы разберем, что такое синтетический и аналитический учет, а также понятие «субсчет». Счета по степени детализации и способу группировки подразделяются на синтетические и аналитические.

Синтетические счета — счета бухгалтерского учета, предназначенные для учета информации о составе и движении однородных групп, хоз. средств организации, их источников и хоз. процессов, в обобщенном виде. Учет происходит только в денежном измерении. Синтетические счета являются балансовыми, т.е.

по их данным заполняется бух. баланс.

Синтетические счета дают обобщенную информацию о объекте учета.

К синтетическим счетам относятся 10 «Материалы», 01 «Основные средства», 80 «Уставный капитал»…

Синтетические счета называют счетами 1-го порядка. Счета 2го порядка — это субсчета.

Субсчет занимает промежуточное место между синтетическими и аналитическими счетами. Учет на этих счетах ведется в натуральных и денежных измерениях. Субсчет — это несколько объединенных аналитических счетов, они отражаются в плане счетов, но организация может сама вводить свои субсчета, объединять их или исключать.

Посмотрим на примере счета 10 «Материалы».

Тоже самое представим графически.

Аналитические счета

Аналитические счета — более подробные, детализированные счета, учет на них производится как в денежном, так и в натуральном выражении.

Аналитические счета открываются к синтетическим и расшифровывают и детализируют их. Аналитические счета — счета 3-го, 4-го и других порядков.

Правило: Остатки и обороты синтетического счета = остаткам и оборотам всех аналитических счетов, открытых в дополнение к синтетическому счету.

Рассмотрим взаимосвязь синтетических и аналитических счетов на примере:

На 1 января на складе организации числятся:

1. Доска на сумму 30 тыс. руб.

2. Брус на сумму 25 тыс. руб.

Сальдо — 55 тыс. руб.

В течение месяца были оприходованы материалы на склад на сумму:

доска — 40 тыс. руб.

брус — 35 тыс. руб

картон — 65 тыс. руб.

Итого 140 тыс. руб.

Отпущено материалов со склада на сумму:

доска — 65 тыс. руб.

брус — 40 тыс. руб.

картон — 45 тыс. руб.

Итого: 150 тыс. руб.

Синтетический учет:

Счет 10 «Материалы»

Мы видим сколько материалов было принято и отпущено со склада, но мы не знаем какие это материалы, для этого нам потребуются данные аналитического учета.

Аналитический учет:

Счет 10 «Материалы»

Источник: https://epayinfo.ru/useful/sinteticheskie-i-analiticheskie-scheta-buxgalterskogo-ucheta.html

Что собой представляют синтетический и аналитический учет

Как открыть аналитический счет

Что собой представляют синтетический и аналитический учет

Чтобы обеспечить систему финансово-хозяйственной деятельности информационно и удовлетворять запросы пользователей как внешних, так и внутренних, необходима сформированная система данных по бухучету организации, а также о ее финансовом состоянии. Степень детализации может быть разной.

Синтетический и аналитический учет

Для этой цели используются два вида счетов: синтетические и аналитические. Соответственно, проводится учет в двух направлениях.

Определение 1

Синтетические счета – счета бухучета, предназначенные для сегментов однородного свойства, фактов хозяйственной деятельности в общем виде. Этот вид счетов называется счетами первого порядка.

Ведение идет только в денежном выражении, данные используются при формировании отчетности: баланса и отчета о финансовых результатах, а также для аналитических исследований ФХД организации.

Это обобщенные показатели в денежном выражении, необходимые для общего понимания наличия и движения средств и их источников.

К синтетическим счетам открываются вторичные счета, чтобы получить укрупненные показатели.

Определение 2

Субсчет – это промежуточное звено между синтетическими и аналитическими счетами.

Пример 1

Синтетический счет 10 «Материалы» имеет 9 вторичных счетов. В каждом собраны данные по разным видам материалов, которые взяты из аналитических счетов.

Определение 3

Аналитические счета – счета бухучета, детализирующие информацию о наличии, состоянии, движении имущества и его источников. Они открываются в поддержку синтетического счета, его развития. Рассматриваются отдельные виды, част, статьи. Могут выражаться в натуральном, трудовом измерении.

Детализацию данных организация устанавливает самостоятельно в зависимости от условий хозяйствования и необходимости получения конкретизированных данных. Когда организуется процесс учета необходимо понять, к каким синтетическим счетам следует открывать вторичные счета, из скольких уровней будет состоять аналитический учет и какая отчетность требуется для получения необходимой информации.

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета

Как открыть аналитический счет

Бухучет в компании обеспечивает пользователям достоверность информации.

Для ее обобщения учетные данные систематизируют в стоимостном выражении на синтетических счетах, а более подробная расшифровка сведений достигается ведением аналитического учета с применением натуральных и стоимостных измерителей, а также субсчетов. Структура бухучета подчинена стройной системе – своеобразной иерархии счетов, когда информация на одних счетах становится основой формирования сведений на других.

Под синтетическим учетом понимают осуществляемое на синтетических счетах подытоживание бухгалтерской информации о группах имущества, расчетах и операциях компании по установленным признакам.

Аналитическим признают учет, ведущийся на лицевых или других счетах, объединяющих обширно детализированную информацию о происходящих процессах внутри одного синтетического счета.

Синтетический и аналитический учет организованы так, чтобы конечные значения счетов совпадали. Основанием для записей на них служат одни и те же документы, лишь в аналитике записи более пространны и детализированы, что обусловлено большим разнообразием применяемых измерителей. Разберемся, какие, счета формируют каждую информативную категорию.

Синтетические счета бухгалтерского учета

Пользователям отчетной информацией часто необходимы сведения разной степени генерализации, т.е. как подробные, так и сводные. Для получения различных по уровню развернутости показателей используют синтетические и аналитические счета.

Наиболее удобным будет начать знакомство со структурой бухучета с синтетических счетов, объединяющих сгруппированные значения по всем операциям фирмы. Учет на синтетических счетах ведется в денежном эквиваленте и с применением двойной записи с корреспондирующими счетами.

К ним относят балансовые счета: 01 «ОС»; 10 «ТМЦ»; 50 «Касса»; 51 «Расчетный счет»; 43 «Готовая продукция», 41 «Товары»; 70 «Расчеты с персоналом по зарплате», 80 «УК» и другие, формирующие отчет №1 – бухгалтерский баланс.

Аналитические счета бухгалтерского учета

Аналитические счета открываются в дополнение к синтетическим. Можно сказать, что аналитика формирует синтетические счета, фиксируя сведения по видам имущества, расчетам и обязательствам, выраженным в суммовом и натуральном измерителях.

Аналитические счета применяют для развернутой характеристики объектов учета.

Например, по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» необходимо знать не только общую сумму расчетов, но и конкретный размер задолженности по каждому контрагенту и сроки ее возникновения, а по счету «Материалы» грамотная аналитика укажет наличие, количество единиц и место нахождения каждого вида ТМЦ.

Для детализации счетов синтетического учета используют разные по структуре аналитические счета.

Так, для учета ТМЦ применяют аналитику количественно-суммовой конфигурации, где сальдо и динамика МЦ фиксируются соответственно и в стоимостном, и количественном выражениях.

А учет расчетов с персоналом по зарплате в части ее начисления осуществляется в трудовом и денежном выражении, а по удержаниям из зарплаты — исключительно в деньгах.

В аналитическом учете не приемлема двойная запись, практикуется простая. Однако сведения, аккумулируемые в аналитике, более информативны. Группируют аналитические данные в пределах одного синтетического счета, открывая при необходимости к нему субсчета.

Субсчета

Субсчета служат промежуточным звеном между синтетическими и аналитическими счетами.

Их открывают к конкретному синтетическому счету, а объединяться на нем может информация с одного или нескольких аналитических счетов. В свою очередь несколько субсчетов могут формировать один синтетический счет.

Это демонстрирует таблица, где прослеживается строение счета синтетического учета 90 «Продажи» и его связь с аналитикой и субсчетами:

Синтетический счетСубсчетаАналитический учет
90 «Продажи»90/1 «Выручка»Аналитика (карточки, накопительные ведомости) по счету ведется по каждому субсчету, формируя данные по выручке, себестоимости, НДС и др., а также по видам продукции, регионам продаж, направлениям, исходя из интересов компании, с разбивкой по соответствующим субсчетам
90/2 «Себестоимость»
90/3 «НДС»
90/4 «Акцизы»
90/5 «Экспортные пошлины»
90/9 «Прибыль/убыток от продаж»В конце года все открытые субсчета закрывают внутренними проводками на субсчет 90/9

Еще одним примером может служить разбивка счета 10 «ТМЦ» по субсчетам, где отдельно учитываются материалы, топливо, тара, а на складе на каждый вид материалов заводятся карточки, остатки по которым переносятся на соответствующие субсчета 10-го счета, а впоследствии выводится общий остаток по счету.

Взаимосвязь между аналитическими и синтетическими счетами

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета тесно связаны между собой. Связь эта выражается в том, что суммы начальных сальдо (дебетовых или кредитовых), оборотов и конечных остатков по всем аналитическим счетам, относящимся к одному синтетическому, равны начальному сальдо, оборотам и остаткам на конец периода этого синтетического счета.

Таким образом, синтетические и аналитические счета взаимосвязаны, поскольку:

  • все операции фиксируются на них на основе одних подтверждающих документов и по одинаковой стороне счета;
  • на всех счетах учитываются однородные объекты;
  • итоги сальдо и оборотов на счетах синтетического и аналитического учета обязательно равны.

Для отражения аналитической информации используются различные учетные регистры – карточки, группировочные бланки, накопительные ведомости и т.п. Объединенные на субсчетах, сведения сверяются с данными синтетических счетов, а затем отражаются в Главной книге. Зачастую информация синтетического и аналитического учета совмещается в одном учетном регистре, например журнале-ордере.

Контролируют правильность записей на счетах и составления баланса оборотно-сальдовые ведомости, представляющие собой сводные таблицы, где указываются наличие и движение объектов учета за рассматриваемый период.

Источник: https://spmag.ru/articles/sinteticheskie-i-analiticheskie-scheta-buhgalterskogo-ucheta

Субсчет в бухгалтерском учёте: что такое, для чего нужен

Как открыть аналитический счет

Последнее обновление: 16.01.2020

В бухгалтерии РФ все расчеты и траты должны контролироваться согласно установленному порядку. Для учета экономической деятельности предприятий используются счета, как первые позиции и субсчета, определяющие виды затрат. Для проведения анализа текущей деятельности используются аналитические счета, как третья, заключающая позиция в учете.

Понятие и значение субсчета

Рис. 1 Субсчета являются промежуточной группой между синтетическими (обобщенными) и аналитическими (детализированными) счетами

Субсчет – это счет второго порядка, прикрепленный   к синтетическому определяющему. По сути он является частью аналитического порядка, применяемого для систематизации данных, учета и контроля. В переводе с латинского он обозначает нахождение в подчинении.

Данная группа может обозначаться цифрами, буквами или комбинированным способом. Например:

При выбытии ОС из предприятия используется счет 01, а к нему применяется субсчетная позиция 02, тогда обозначение, следующее 01 – 02 или комбинированное значение 01 – В.

На нем должны отражаться операции, внесенные ранее на счет, которому он подчиняется. Он корреспондирует с теми же счетами, что и первичный. Отраженные на нем операции обозначены такими же первичными документами, что и по основному.

Применение и особенности субсчетов

Рис. 2 Применение субсчета

Субсчет представляет собой промежуточное звено между синтетическим (основным) счетом и аналитическим любого порядка, открываемое в развитии линии второго порядка.

Он применяется для более детального раскрытия данных, приведенных в первой позиции. С его помощью систематизируется учет аналитических данных для обобщения сведений, приведенных на синтетических позициях.

В отношении аналитики субсчетная группа применяется как сводный.

Рис. 3 Аналитика субсчетов

Все счета трех порядков взаимосвязаны между собой. Их связь обусловлена следующими особенностями:

  • все операции вносятся на них согласно одной первичной документации с использованием одной стороны счета, по которой выполнена запись вначале;
  • на аналитических счетах отражены те же однородные объекты учета в таком же качестве, как и на синтетических, но в более детализированном порядке;
  • по структуре все три позиции аналогичные – существует для записи дебет и кредит, а также сальдо как завершающий момент;
  • итоги оборотов и сальдо по синтетических и аналитических сторонах равны;
  • аналитические не имеют корреспонденции с другими счетами, как это происходит с синтетическими.

Данные по синтетическим счетам и их подгруппам отражаются в Главной книге, в то время как сведения с аналитики отражаются в карточках, ведомостях, книгах и прочих инструментах регистра.

Важно: нередко сведения по всем счетам одного порядка указывают в одном регистре.

Над внесенными записями проводится контроль при помощи оборотных ведомостей, которые несут сводки по бухгалтерским данным за истекший период.

Документы, устанавливающие применение субсчетов

Рис. 4 Документы, регламентирующие порядок применения счетов и субсчетов

Учет второго порядка применяется в деятельности всех хозяйствующих субъектов. Регламентирован порядок несколькими законодательными актами:

  • Планом бухучета и Инструктажем по его использованию, регламентированных Приказом Минфина РФ №94 от 2000 года;
  • методичками и рекомендациями для отраслевого бухгалтерского учета.

Согласно предназначению субсчетов все синтетические счета в Плане скорректированы в 3 группы:

  • с конкретными названиями и нумерацией;
  • разделяемые на несколько групп по конкретному признаку;
  • представленные исключительно в синтетическом варианте без обозначения конкретных подгрупп.

Инструкция по использованию Плана требует:

  • конкретизации синтетических счетов, применяемых с субсчетами;
  • анализ счетов без выделения линии второго порядка;

Кроме этого, существуют особые Планы (отраслевые), например, в банках существуют документы, регламентированные отдельными положениями. Также и некоторые бюджетные организации имеют специфику деятельности такую, что стандартных документов для регламента ведения счетов недостаточно для полноценного подробного учета.

Отдельными положениями ПБУ регламентируется применение счетов, так:

  • п. 9 Положения по бухучету утв. Приказом Минфина №125 регламентирует учет материальных и нематериальных ценностей для предприятий, добывающих полезные ископаемые;
  • в сельском хозяйстве имеется документ №94н, определяющий применение специального плана, основным отличием которого является состав и нумерация групп второй линии;
  • п. 52 Методических указаний, принятых на основании Приказа Минфина 91н обозначает выделение на отдельную субсчетную линию объекты недвижимости, права на которые не зарегистрированы;
  • согласно Рекомендациям Р-56/2015-КпТ, принятым Фондом «НРБУ «БМЦ» от 2015 года отражается величина обесценения основного средства и подтверждения данного процесса после проведения сделок.

Важно: каждая организация вправе сократить количество используемых синтетических счетов, рекомендованных Планом, с учетом масштабов и активности собственной деятельности.

Отличия счета, субсчета и объекта аналитического учета

Согласно изложенному материалу счет является составляющим единой учетной системы, он анализируется и детализируется. Поэтому цепь замыкается от синтетического и до аналитического.

В то время как субсчет – это счет, детально расписывающий, конкретизирующий данные, зафиксированные над собой, и выступает в качестве промежуточного звена между синтетическим и аналитическим. Он обеспечивает группировку данных по аналитике, расширяет сведения, приведение в синтетическом.

Если на двух счетах отражены одинаковые данные и они несут информацию об одних и тех же операциях, и для этого используются одни и те же первичные документы, то это субсчета. Если же данные разные согласно использованию, различной первички, тогда – это счета.

Важно: разные первичные документы, примененные для проводки, указывают на отличия между классированными группами.

Примеры субсчетов

Рис. 5 Примеры субсчетов

На примерах различных субсчетов можно наглядно увидеть, как они корреспондируются и используются.

Субсчет к счету 08

Группа по вложениям во внеоборотные активы имеет 8 субсчетных линий, которые не каждая организация применяет в полном объеме.

Предприятие для обеспечения собственной деятельности использует специфическое оборудование. Чтобы отразить закупку ОС, можно использовать один из двух вариантов:

  • 08-4 – закупка основных средств, по каждому отдельному виду оборудования будет развит аналитический счет;
  • Применение 08 без конкретизации, исходя из регламента п. 6 ПБУ 1/2008, Рекомендация Р-100/2019-КпР, принятая Фондом НРБУ «БМЦ» в 2019 году.

Субсчет к счетам 60 и 62

Для учета кредитной задолженности по дебету 60 со стороны заказчика или покупателя следует открывать отдельную линию по каждому отдельному лицу. Так можно быстрее определить сумму каждого отдельного покупателя и вывести общую сумму долгов.

Выводы

Субсчет в бухгалтерском учете – это детализация основных записей, которая обеспечивает проведение аналитики по деятельности предприятия. Его применение регламентируют отдельные подзаконные акты. Нормы выделяют к каждой позиции определенное количество субсчетных позиций, которые предприятие может использовать не в полном объеме.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/chto-takoe-subschet/

Аналитический счет и оборотная ведомость: как открыть и каково назначение системы

Как открыть аналитический счет

Аналитические счета детализируют картину имущества предприятия в разрезе определённых групп активов. Фактически учёт на таких счетах ведётся в дополнительном порядке и служит для более подробного раскрытия информации об активах, которые закреплены за определёнными синтетическими счетами.

К примеру, во время расчётов по заработной плате бухгалтеру мало знать только общую сумму начислений. В ряде случаев информация требуется в разрезе отдельного подразделения, служащего или рабочего.

В момент поступления материалов требуется вести не только суммовой, но и количественный учёт в разрезе отдельных видов оприходованных на склад позиций.

  1. Аналитические счета бухгалтерского учёта
  2. Аналитические счета
  3. Ведомость по аналитическим счетам
  4. Назначение аналитических счетов
  5. Оборотная ведомость по аналитическим счетам
  6. Открыть аналитические счета
  7. План счетов аналитического учёта 
  8. Система аналитических счетов

Аналитические счета бухгалтерского учёта

Аналитические счета, которые используются в бухгалтерском учёте, делятся на два вида:

  1. Количественно-суммовые. При их использовании бухгалтер помимо денежного эквивалента ведёт количественный учёт, к примеру, обозначает число листов шифера, оприходованных на склад.
  2. Аналитические. На суммовых аналитических счетах используется учёт исключительно в денежном эквиваленте.

Количественный, а также ведущийся параллельно с ним аналитический учёт должны быть организованы таким образом, чтобы показатели по ним совпадали в итоговом значении и позволяли осуществлять взаимный контроль.

Аналитические счета используются для детализации информации. В зависимости от специализации предприятия учёт может вестись в разрезе трудовых и денежных измерителей, натуральных показателей, отдельных операций, обязательств или видов имущества.

Яркий пример синтетического счёта, по которому часто закрепляется большое количество аналитических категорий — счёт 41 «Товары».

Не менее распространённым примером считается 60-й счёт «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». Если у вашей фирмы более одного поставщика, поступления по ним целесообразно разделить.

Компаниям, у которых десятки и сотни поставщиков такой подход к ведению учёта жизненно необходим.

Ведомость по аналитическим счетам

В оборотую ведомость заносятся остатки и обороты по счетам за выбранный отчётный период. В зависимости от ставящихся задач в программе 1С бухгалтер имеет возможность сформировать ведомость в разрезе аналитического или синтетического счёта.

Исходные данные для заполнения оборотных ведомостей берутся с бухгалтерских счетов, по которым в отчётном периоде зафиксировано какое-то движение активов или пассивов. В сформированной оборотной ведомости содержатся итоговые остатки по кредиту или дебету (сальдо), обороты по кредиту и дебету, а также наименование счёта.

Аналитический счёт используется для подробной детализации хозяйственных средств и других активов, которые используются на предприятии. Аналитические счета открываются исключительно в качестве дополнения к синтетическим счетам. Современные бухгалтеры ведут аналитический учёт в разрезе регистров второго, третьего, четвёртого и пятого порядка.

Работа с аналитическими счетами обладает определёнными преимуществами:

  • Значительно упрощает ведение бухгалтерских записей.
  • Позволяет создать хорошо структурированную иерархию счетов в зависимости от их назначения и признаков.
  • Позволяет построить эффективную модель бухгалтерского учёта.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам

Принцип формирования оборотной ведомости по аналитическим счетам такой же, как и при выводе на экран компьютера сводного документа по одному или нескольким счетам синтетического типа.

Документ состоит из трёх пар граф, в которых содержится вся необходимая информация:

  • Начальное и конечное сальдо по каждому выбранному счёту.
  • Обороты за выставленный отчётный период.

Каждая графа содержит две колонки, которые называются дебет и кредит. Правильное ведение учёта обеспечивает равенство итоговых сумм в колонках каждой пары.

Открыть аналитические счета

Открытие аналитических счетов необходимо в тех случаях, когда требуется детализация ведения учёта в разрезе видов топлива, сотрудников, товарно-материальных ценностей и других направлений ведения учёта.

Главное условие при работе с аналитическими счетами — соответствие оборотов и остатков.

План счетов аналитического учёта 

Современный план счетов представляет собой многоуровневую иерархию, которая строится на связках счетов и субсчетов. В зависимости от специфики деятельности предприятия разработанный для ведения бухучета план счетов может включать определенное количество уровней, а также необходимое число субсчетов, открытых к каждому счету.

В современной бухгалтерской программе 1С Предприятие 8 количество доступных к созданию субсчетов и уровней вложенности не ограничивается. Опция создания и редактирования новых счетов доступна не только разработчикам, но и пользователям программы.

Хотя у пользователя и отсутствуют права на удаление счетов, созданных под именем разработчика.

Система аналитических счетов

Система ведения аналитического учёта предполагает более детализированное оприходование поступающих активов часто не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном выражении. При этом часто преследуется цель занести в программу максимально возможный объем информации, чтобы углубить уровень анализа хозяйственной деятельности предприятия и ужесточение контроля над ней.

Аналитический счёт, несмотря на детализирующую функцию, способствует группировке и обобщению данных, которые объединяются синтетическими счетами. Открытие аналитического счёта возможно только к сложному счёту синтетического учёта.

Совет от Сравни.ру: Несмотря на преимущества аналитических счетов далеко не все бухгалтера используют их в своей работе. Часто причиной нежелания детализировать поступающие активы становится реальная лень. Чтобы изначально начать корректное оприходование товара (так как это делается на предприятии) рекомендуется детально изучить план счетов в программе 1С и начать проведение первичной документации по такому же принципу.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/analiticheskij-schet/

Синтетические и аналитические счета, субсчета

Как открыть аналитический счет

С целью получения разной, согласно уровня обобщения, информации в бухгалтерском учете используют две группы счетов: синтетический и аналитический.

Синтетический счет – предназначен для укрупненной группировки и учета однородных объектов учета.

Аналитический счет – предназначен для детальной характеристики объектов.

Пример:

43 «Готовая продукция» — синтетический счет.

Аналитические счета – на сельскохозяйственном предприятии — зерно, на промышленном предприятии – цемент, на предприятии пищевой промышленности – готовое блюдо и т.д.

Занесение объектов бухгалтерского учета на синтетические счета, называется синтетическим учетом, а на аналитические счета аналитическим учетом. Синтетический учет ведется в денежном выражении, аналитический в количественно — суммовом выражении (например, «Готовая продукция» в синтетическом учете ведется в денежном выражении, в аналитическом в центнерах, тоннах и т.д.).

Связь между аналитическими и синтетическими счетами проявляется в следующем:

  1. Синтетические счета детализируются при помощи аналитических счетов.
  2. Хозяйственная операция, отраженная на синтетическом счете, должна быть обязательно учтена и на соответствующем аналитическом счете.
  3. На синтетическом счете операция записывается общей суммой, а на аналитических в частных суммах, дающих в итоге (ту же) общую сумму.
  4. Начальный и конечный остатки, обороты по дебету и кредиту синтетического счета должны быть равны суммами соответствующих остатков и оборотов аналитических счетов.

Понятие и характеристика субсчетов

Часть счетов не требуют дальнейшей детализации, поэтому аналитические счета не открываются (Например: касса, расчетный счет). Промежуточным звеном между синтетическим и аналитическими счетами являются субсчета.

Субсчета – это способ группировки данных аналитического счета.

Синтетический счетСубсчетАналитический счет
10 «Материалы»1. Сырье, материалыСоль, сахар, консервация
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и деталиПолуфабрикат сметана
3.ТопливоДиз. топливо, уголь, газ, дрова, торф, бензин.
4.Тара и тарные материалыЯщики, мешки
5.Запасные частиШины, аккумулятор
6.Прочие материалы
7.Материалы, переданные в переработку на сторону
8.Строительные материалыДоски, кирпич, цемент
9.Инвентарь и хозяйственные принадлежностиГрабли, лопаты
10.Специальная оснастка и специальная одежда на складеСпец. одежда на складе
11.Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатацииСпец. одежда в эксплуатации

Оборотные ведомости синтетического и аналитического счета

Главным способом обобщения информации в бухгалтерском учете являются оборотные ведомости. В оборотной ведомости имеются три пары равных итогов:

1 пара – равенство начальных остатков, обусловлено равенством актива и пассива баланса;

2 пара – равенство оборотов обусловлено двойной записью, т.е каждая сумма записывается на счетах дважды;

3 пара – равенство конечных остатков обусловлено двумя первыми равенствами и равенством актива и пассива баланса.

Оборотную (сальдовую) ведомость по синтетическим счетам называют на практике оборотным балансом, т.к она содержит почти все его показатели.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам ведется в количественном и суммовом выражении и имеет следующую форму:

НаименованиеКоличествоЦенаНачальный остатокОборотыКонечный остаток
КоличествоСуммаКоличествоСуммаКоличествоСумма
12345678910
Итого:ххххх

Связь между счетом и балансом

Между счетами и балансом существует тесная взаимосвязь. Каждой статье баланса соответствует счет, кроме отдельных статей, которые отражает данные нескольких счетов.

Например, Сырье и материалы содержат остатки по нескольким счетам.

Денежные средства – это статья обобщает остатки по счетам 50, 51, 52, 55.

Счета подразделяются на активные и пассивные аналогично.

Остатки активов и источников их формирования показываются на счетах на той же строке, что и в балансе. Сумма остатков по всем активным счетам равны итогу актива баланса, по всем пассивным счетам равны итогу пассиву баланса.

Практическое задание по теме «Синтетические и аналитические счета, субсчета»

Задание 1:

Источник: https://buhbook.net/buhgalterskij-uchet/teoriya-buhgalterskogo-ucheta/sinteticheskie-i-analiticheskie-scheta-subscheta/

Делаем просто
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: